Методика оценки финансового результата предприятия на примере МУП "Гортеплосеть"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
еоборотные активы, их них:8767651,919652949,979287044,82110,196,21Основные средства7996554,037768480,488350089,9197,14107,49Прочие внеобо-ротные активы11940,8161546,3711831,27515,419,22Отложенные налоговые
активы65177,431269113,1581878,82194,7464,512.Оборотные активы, из них:8122948,099664450,0311431255,18118,98118,28Запасы, в т.ч76489,4290589,3797408,52118,4107,52- сырье и материалы756698,93862595,22941996,7119,0109,21- расходы будующих периодов730,954334,783213,3593,174,13- готовая продукция и товоры для перепродажи90,12-----НДС3550,44-----Дебиторская задолженность (краткосрочная)7179888,398486387,8110398790,97118,2122,54Краткосрочные финансовые вложения1200,141400,143210,12116,7229,29Денежные средства13080,8825832,674450,39197,517,23Всего имущества168905193173207182**
В структуре и динамике имущества предприятия наибольший удельный вес занимают основные средства, этот показатель имеет тенденцию к росту в анализируемом периоде, а такой показатель как краткосрочная дебиторская задолженность в анализируемом периоде возрастает. Отсюда можно сделать вывод, что основными составляющими имущества МУП Гортеплосеть являются основные средства и как следствие амортизационные отчисления.
Таблица 2- Источники формирования имущества МУП Гортеплосеть
Виды источников формирования имущества2007г.2008г.2009г.2008г.
2009г.Тыс. руб.в %Тыс. руб.в %Тыс. руб.в %% к 2007г.% к 2008г.123456789Собственный капитал12646874,8813305369,3712969462,6105,2
97,48Заемный капитал, в т.ч4146224,555875430,637645436,9141,7130,13- долгосрочные обязательства6371,546560,344390,5710366,92- краткосрочные обязательства4082598,465809898,887601599,43142,3130,84Доходы будущих периодов9750,5713660,7110340,5140,175,7
Всего источников168905100193173100207182100**
Исходя из данных таблицы 2, можно сделать вывод, что источниками формирования имущества предприятия является собственный и заемный капитал. В основном это происходит за счет увеличения такого показателя как краткосрочные обязательства, то есть пополнение имущества происходит за счет займов и кредитов.
1.2 Затраты на производство МУП Гортеплосеть
Таблица 3-Основные факторы производства МУП Гортеплосеть Тыс.руб.
Показатели2007г.2008г.2009г.2008г.2009г.Тыс. руб.в %Тыс. руб.в %Тыс. руб.в %% к 2007г% к 2008г.123456789Среднегодовая численность персонала332-322-330-97102,48Среднегодовая стоимость основных средств79290-78824-78178-99,499,18Основные средства, в т.ч.197856100201868100214336100102,0106,18- здания5945930,056103830,246120528,56102,6100,27- сооружения и передаточные устройства10349352,3110413151,5810840250,58100,6104,10- машины и оборудования3115615,753289716,34092719,09105,6124,41- транспортные средства35061,7735601,7635601,66101,5100- производственный и хозяйственный инвентарь2420,122420,122420,11100100
Исходя из данных таблицы 3, можно сделать вывод, что в 2008г. основным фактором производства на МУП Гортеплосеть является увеличение основных средств, т.е. зданий, сооружений. Рассматривая 2009г. можно отметить тенденцию к увеличению показателя основных средств, но при этом снижение таких показателей как среднегодовая численность персонала и среднегодовая стоимость основных средств, что положительно повлияло на производство.
Таблица 4- Структура и динамика затрат МУП Гортеплосеть Тыс.руб.
Показатели 2007г.2008г.2009г.2008г. 2009г.Тыс. руб.в %Тыс. руб.в %Тыс. руб.в % % к 2007г% к 2008г.Материальные затраты22530778,9328851081,5233826382,41128,1117,24Затраты на оплату труда3923313,744244912,04793911,68108,2112,93Отчисления на социальные нужды101313,56110503,12123883,02109,1112,11Амортизация 58052,0363021,7869201,69108,6109,81Прочие затраты49691,7455891,5849431,2112,588,44Итого затрат285445100353900100410453100**
Исходя из данных таблицы 4, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты и этот показатель растет на протяжении всего анализируемого периода с 225307 тыс.руб. до 338263 тыс. руб. Также идет рост в анализируемом периоде остальных показателей затрат, т.е. затрат на оплату труда и как следствие этого увеличение отчислений на социальные нужды, а так же рост показателя амортизации.
1.3 Выпуск и реализация продукции МУП Гортеплосеть
Как видно из таблицы №5 в период с 2007 по 2009 год количество произведенной продукции (т/энергии) не постоянно, это связано с неустойчивыми погодными условиями, так как количество выработанной т/энергии на прямую связано с температурным режимом.
Таблица 5 - Динамика выпуска и реализации продукции МУП Гортеплосеть Тыс.руб.
Показатели2007г.2008г.2009г.2008г. в 2009г. в Тыс. руб.Тыс. руб.Тыс. руб. % к 2007г% к 2008г.Производство т/энергии (ГКалл)
723899
747038
716690
103,2
95,94Стоимость0,3680,4470,543121,47121,48Реализованно723899747038716690103,295,94Выручка от реализации(Тыс.руб.)
266668
334511
389626
125,44
116,48
Несмотря на это, выручка от реализации с каждым годом увеличивается 2008 год 25,44%, 2009 год 16,48%. Это обусловлено ежегодным ростом стоимости теплоэнергии.
1.4 Экономическая эффективность производства МУП Гортеплосеть
Таблица 6- Экономическая эффективность производства на предприятии.
Показатели2007г.2008г.2009г.Темп роста (+;-)2008 к 20072009 к 2008123456Валовая продукция в тыс.руб.:2666683345113896266784355115- на 1 работника тыс.руб. (табл.№3)803,221038,851180,68235,63141,83- на 1 руб. основных средств в руб. (табл.№3)1,351,661,820,310,16- на 1 руб. затрат в руб. (табл.№4)0,930,950,950,02- на 1 руб. материальных затрат (табл.№4)1,181,161,150,03-1-. на 1 руб. затрат труда, (табл.№4)6,87,888,131,080,25Валовая прибыль, тыс.руб.(форма №2)
(17483)
(20223)
(20606)
-2740
-383Прибыль от продаж, тыс.руб. (форма №2)
(17483)
(20223)
(20606)
-2740
-383Чистая прибыль, тыс.руб. (форма №2)
(2799)
9807
4538
12606
-5269
Таблица 7- Показатели рентабельности МУП Гортеплосеть. В процентах.
Показатели 2007г.2008г.2009г.Рентабельность продаж -6,56-6,05-5,27Рентабельность продукции6,155,705,02Рентабельность собственного