Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
- уставной капитал10 000 - нематериальные активы50 - резервный капитал - незавершенные капитальные вложения550 - специальные фонды - долгосрочные финансовые вложения1 000 - нераспределенная прибыль5002. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ - материалы2 000 - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - расчеты с поставщиками и подрядчиками2000 - незавершенное производство2 500 - прочие обязательства - налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям333 - касса100 - расчетный счет467 - краткосрочные финансовые вложения200 - дебиторская задолженность300БАЛАНС12 500БАЛАНС12 500
НалогиНобСтавка,
%Порядок исчисления (в т. ч. льгот) Сумма, руб. НДФЛДоход13%НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка61438,12ЕСНСумма выплат26%ЕСН=Сумма выплат*ставка128700НДСОбъем реализации18%НДС=НДСреализ. - НДСпр. затрат408000НимуществоСр. год. стоимость имущества2,2%Ним= (Ср. г. ст. им. - амортизация) *ставка105544,91Н прибыльПрибыль24%Нприбыль= (Доход-ФОТ-ЕСН-амортизация-Ним. - МЗ) *246376,44
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%
НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02%
График налоговых обязательств и налоговых платежей: см. ниже
Теперь я предлагаю к рассмотрению вариант когда это же предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения и налогооблагаемая база (Доход - Расход) *15%.
Штатное расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
№ п/пФамилия И.О. ДолжностьОклад
1Иванов И.И. директор7828,752Петрова П.П. заместитель директора6441,253Сидоров С.С. главный бухгалтер6378,754Степанова С.С. заведующий складом2378,755Семенов С.С. начальник цеха5091,256Сергеева С.С. мастер3666,257Гаврилов Г.Г. рабочий2378,758Александрова А.А. рабочий2378,759Алексеев А.А. рабочий2353,7510Федорова Ф.Ф. рабочий2353,75ИТОГО: 41250,00
(Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).
Предприятие ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
№
п/пСодержание операцииСумма
(р. - вар) 1Начисление и максимально возможная выплата заработной платы работникам. День выплаты зарплаты (ДВЗ) определяется преподавателем. 412502Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца)
без НДС
НДС
99295
17873,103Производство продукции:
в производстве продукции используется 90% приобретенных материалов;
списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления;
износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных активов (срок использования - 10 лет).
89365,50
47025
420844Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС
НДС
288184
51873,12
Баланс предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
АКТИВПАССИВстатьитыс.
руб. статьитыс.
руб. 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ - основные средства5 000 - уставной капитал10 000 - нематериальные активы50 - резервный капитал - незавершенные капитальные вложения550 - специальные фонды - долгосрочные финансовые вложения1 000 - нераспределенная прибыль5002. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ - материалы2 000 - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - расчеты с поставщиками и подрядчиками2000 - незавершенное производство2 500 - прочие обязательства - налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям333 - касса100 - расчетный счет467 - краткосрочные финансовые вложения200 - дебиторская задолженность300БАЛАНС12 500БАЛАНС12 500
НалогиНобСтавка,%Порядок исчисления (в т. ч. льгот) Сумма, руб. НДФЛДоход13%НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка61438,12ОПССумма выплат14%ОПС=Сумма выплат*ставка69300,00Единый налогДоходы, уменьшенные на величину расходов15%ЕН= (Доходы-Расходы) *150804,04
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%
НН= (371542,16/4080685,44) *100%=9,1%
Дата
НалогСдача декларацииВсего за год (р)
ВидНДФЛ01.04обязательство61438,1261438,1215.0215.0315.0415.0515.0615.0715.0815.0915.1015.1115.1215.01платеж4842,514842,514894,515050,515050,515102,515102,515102,515362,515362,515362,515362,5161438,12ЕСН20.0420.0720.1030.03обязательство32175,1564350,3096525,45128700,60321751.5
15.0215.0315.0415.0515.0615.0715.0815.0915.1015.1115.1215.01платеж10725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,0510725,05128700,60НДС20.0420.0720.1020.01обязательство102000,00102000,00102000,00102000,00408000,0020.0420.0720.1020.01платеж102000,00102000,00102000,00102000,00408000,00Налог на имущество30.0430.0730.1030.03обязательство27427,8154508,4281241,84105544,91268722.9830.0430.0730.1030.03платеж27427,8127080,6126733,4224303,07105544,91Налог на прибыль28.0428.0728.1028.03обязательство68844,13137771,59206782,37276376,44689774.53
28.0428.0728.1028.03платеж68844,1368927,4669010,7869594,07276376,44ИТОГО15567,5615567,56444338,5915775,5615775,56572465,1015827,5615827,56700381,4216087,5616087,56220087.56604519.0961438,122729747.2
График налоговых обязательств и налоговых платежей (УСНО):
Дата
НалогПодача декларацийВсего за год (р) ВидНДФЛ01.04обязательство61438,1261438,1215.0215.0315.0415.0515.0615.0715.0815.0915.1015.1115.1215.01платеж4842,514842,514894,515050,515050,515102,515102,515102,515362,515362,515362,515362,5161438,12ОПС20.0420.0720.1030.03обязательство17325,0034650,0051975,0069300173250,0015.0215.0315.0415.0515.0615.0715.0815.0915.1015.1115.1215.01платеж5775,005775,005775,005775,005775,005775,005775,005775,005775,005775,005775,005775,0069300,00Единый налог25.0425.0725.1030.03обязательство60201,01120402,02180603,03240804,04602010.120.0420.0720.1020.03платеж60201,0160201,0160201,0160201,01240804,04ИТОГО10617,5110617,51148396,5310825,5110825,51226130,5410877,5110877,51303916,5511137,5111137,5111137.51431743.171208240.38
Корпоративный налоговый менеджмент
Методология налогового менеджмента - это с одной стороны научное направление (предмет, объект), с другой стороны практическая деятельность, оперирующая конкретными методами и приемами принятия решений по управлению налоговыми обязательствами, платежами, правоотношениями.
Предметом изучения в нал?/p>