Маркетинг программ негосударственного пенсионного обеспечения
Реферат - Социология
Другие рефераты по предмету Социология
ий, предусмотренных
законодательством РФ. При
этом договоры НПО должны
предусматривать выплату
пенсий до исчерпания
средств на именном счете
участника, но в течение
не менее пяти лет;
ст. 255) Взносы в размере не более
12% ФОТ могут включаться в
расходы на оплату труда и
уменьшать базу по налогу
на прибыль (при условии
применения пенсионной
схемы, предусматривающей
учет пенсионных взносов на
именных счетах участников
добровольного пенсионного
страхования при достижении
участником и (или)
застрахованным лицом
пенсионных оснований,
предусмотренных
законодательством РФ. При
этом договоры
добровольного пенсионного
страхования должны
предусматривать выплату
пенсий пожизненно;
ст. 255)Размещение средств
пенсионного/
страхового резерва Доход, полученный от
размещения пенсионных
резервов, определяется как
положительная разница
между полученным доходом
от размещения пенсионных
резервов и доходом,
рассчитанным исходя из
ставки рефинансирования
Центрального банка
Российской Федерации и
суммы размещенного
резерва, с учетом времени
фактического размещения,
за исключением дохода,
размещенного на
солидарных пенсионных
счетах, по итогам
налогового периода Разница между доходами
(ст. 293) и расходами
(ст. 294) облагается
налогом в размере 24%
Или утаивается с помощью двойной бухгалтерии НДФЛ
ВзносыработодателяНе облагаются
(п. 1 ст. 213.1) Облагаются
(пп. 4 п. 1 ст. 213)физического
лица Не облагаются
(п. 1 ст. 213.1) Не облагаютсяВыплаты Не облагаются суммы
пенсий, выплачиваемых по
договорам НПО,
заключенным физ. лицами в
свою пользу
(п. 1 ст. 213.1).
Облагаются суммы пенсий,
выплачиваемых по договорам
НПО, заключенным
организациями и иными
работодателями; суммы
пенсий, выплачиваемых по
договорам НПО,
заключенным физическими
лицами в пользу других
лиц (п. 2 ст. 213.1) Не облагаются, если такие
выплаты осуществляются
при наступлении
пенсионных оснований в
соответствии с
законодательством РФ
(пп. 4 п. 1 ст. 213) Единый социальный налог
Взнос работодателя Не облагается, если такие
выплаты не отнесены к
расходам, уменьшающим
налоговую базу по налогу
на прибыль организаций в
текущем отчетном
(налоговом) периоде.
Иначе облагается
(ст. 236) Не облагается, если такие
выплаты не отнесены к
расходам, уменьшающим
налоговую базу по налогу
на прибыль организаций в
текущем отчетном
(налоговом) периоде.
Иначе облагается
(ст. 236)Взнос физического
лица в пользу
другого физического
лица Не облагается, если такие
выплаты не уменьшают
налоговую базу по налогу
на доходы физических лиц
в текущем отчетном
(налоговом) периоде
(ст. 236) Не облагается, если такие
выплаты не уменьшают
налоговую базу по налогу
на доходы физических лиц
в текущем отчетном
(налоговом) периоде
(ст. 236)Взнос физического
лица в свою пользу Не облагается (ст. 236) Не облагается (ст. 236)
Как уже было сказано выше, основное отличие в налогообложении продуктов негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций заключается в обложении налогом на прибыль дохода от размещения этих средств. Это делает продукты негосударственных пенсионных фондов более дешевыми для клиента.
Новый продукт, рассмотренный ниже, станет дополнением к пенсионным программам НПФ. Он будет включать в себя услуги по рисковому личному страхованию: от несчастных случаев, добровольное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и т.д.
Услуги по долгосрочному страхованию жизни также весьма перспективны. По сути этот продукт схож с добровольным пенсионным обеспечением и обладает определенными преимуществами (например, выплаты клиенту могут начаться до достижения им пенсионного возраста).
Предоставление клиентам НПФ услуг по страхованию от несчастных случаев или, например, экстренному медицинскому обслуживанию, безусловно, будет расценено клиентом как дополнительная гарантия того, что непредвиденные расходы будут возмещены и для их покрытия не придется прекращать договор негосударственного пенсионного обеспечения. Но, с другой стороны, покупка страхового полиса вкладчиком пенсионного фонда ведет к увеличению его расходов на пенсионное обеспечение. Наиболее привлекательными для клиента НПФ могут быть пенсионные продукты, дополненные полисами страхования от несчастных случаев, поскольку они наиболее дешевые.
Возникает вопрос, как построить такой продукт, ведь полис страхования жизни может быть предложен в нынешнем правовом поле только страховой компанией. На сегодняшний день, видимо, возможен один вариант - приобретение негосударственным пенсионным фондом для своих клиентов страхового полиса у страховой компании. Но в этом случае у НПФ возникают риски по выплатам страховой компании. Если страховщик окажется не в состоянии оплатить проданный клиенту НПФ полис, то пенсионный фонд вынужден будет осуществлять выплаты из собственных сред