Лизинговые операции банков и особенности их осуществления на примере ООО "Райффайзен Лизинг Ава...
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
?овные элементы:
- оценка основных средств (оборудование, недвижимость);
- организация производства;
- организация сбыта и поставок;
- наличие отделенных подразделений и порядок работы с ними;
- особенности деятельности;
- наличие претензий, исков по отношению к клиенту, арестам имущества, налогового залога и т.д.
Следующим важным элементом является оценка кредитной истории клиента, которая осуществляется через обзор кредитов и ссуд, срок действия которых закончился. Наличие просрочек при обслуживании ссуд негативно характеризует клиента. Но в украинских условиях фактически единственным источником информации о кредитной истории является сам клиент, а также банки, где на дату анализа есть задолженность по ссудам (какую-либо негативную информацию об обслуживании кредитов в других банках клиент не предоставит). Потому оценка кредитной истории далеко не всегда является корректной.
Характеристика рынка, на котором работает клиент, позволяет обнаружить общие риски, которые присущи данному рынку, а также определить обоснованность планов клиента относительно объемов продаж.
Анализ целей финансирования является неотъемлемой частью оценки платежеспособности. Глубина анализа целей финансирования напрямую зависит от типа проекта.
В процессе анализа финансовой информации выделяются 3 базовых элемента:
- анализ поступлений на счета в банках и в кассу;
- анализ текущей задолженности по кредитам и ссудам;
- анализ финансовой отчетности.
Иногда также проводится анализ денежных потоков, который предусматривает через анализ имеющихся потоков (доходов и расходов) выяснение источников и возможных объемов платежей на обслуживание привлеченного финансирования. При этом деятельность предприятия разбивается на 3 вида: основная деятельность, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность. Основная деятельность представляет собой поступление и использование средств, которые обеспечивают выполнение производственно-хозяйственных функций. Данный вид деятельности является основным источником прибылей и денежного потока, именно поэтому при оценке денежных потоков в первую очередь следует обращать внимание на данный вид деятельности. Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, который связаны с продажей и приобретением долгосрочных активов, и доходы от инвестиций. Финансовая деятельность включает поступление в результате привлечения, финансирования и эмиссии акций, а также расходы на погашение более ранних привлеченных кредитов и выплату дивидендов.
Анализ поступлений на счета в банках и в кассу предприятия используется для оценки их достаточности для обслуживания привлеченного финансирования. Потому очень важным является корректное определение источников поступлений (следует учитывать те источники денежных потоков, которые генерируют постоянные поступления, например, выручка от реализации продукции). Для прогноза объемов поступлений достаточно осуществить оценку за последние 6 месяцев, а когда деятельность является сезонной за 12 месяцев. Оценка достаточности поступлений осуществляется через соотношение объемов платежей на обслуживание привлеченного финансирования к оценочным поступлениям. Нормальным считается, когда не больше 25% денежных поступлений направляется на обслуживание долга. Также стоит обратить внимание на сезонные колебания поступлений клиента с целью корректного формирования графика погашений.
При анализе текущей задолженности по кредитам и ссудам необходимо обратить внимание на следующие базовые элементы:
- объемы кредитной нагрузки;
- обеспечение по действующим кредитам и ссудам;
- сроки погашения действующих кредитов.
Ключевым элементом анализа платежеспособности является анализ финансовой отчетности. Баланс предприятия и отчет о финансовых результатах является основными источниками информации для проведения такого анализа. Однако использование лишь данных источников информации не является достаточным для проведения анализа, так как финансовая отчетность достаточно часто не отображает реального положения вещей на предприятии. Именно поэтому перед анализом финансовой отчетности необходимо провести проверку достоверности и корректировку финансовых отчетов (или формирование аналитического баланса). При этом могут применяться разные методы, например: получение аудиторского отчета о состоянии предприятия, самостоятельная проверка отчетности.
Отдельное внимание следует обратить на финансовую отчетность при финансировании групп предприятий. В данном случае наиболее полноценную информацию даст консолидированная финансовая отчетность группы. В идеальном случае наиболее целесообразнее осуществить консолидацию всех предприятий группы, но реально достичь данной ситуации невозможно по разным причинам: нежелание клиента раскрывать всю финансовую информацию о группе, длительный период подготовки информации для лизинговой компании или банка, длительный период консолидации отчетности.
3. Проблемы и методы совершенствования лизинговых операций
Невзирая на широкую распространенность лизинга в развитых странах, в экономической среде Украины такой вид взаимоотношений еще очень мало распространен из-за его сравнительной новизны, нехватки опыта и несовершенства законодательной базы.
3.1. Необходимость лизинговых отношений для развит