Адміністрування та особливості оподаткування страхових компаній
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
кий наступний податковий період, протягом якого такі помилки були виявлені.
2. Якщо після подачі декларації за звітний період платник податку подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний (податковий) період, то така звітна декларація не вважається уточнюючою, а штрафи, визначені в пункті 17.2 статті 17 Закону №2181, не застосовуються.
3. Платник податку, який до початку його перевірки податковим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобовязання минулих податкових періодів, зобовязаний:
а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму такої недоплати та штраф, нарахований відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону №2181. Уточнюючий розрахунок, який відображає виправлені показники, складається на одному двосторонньому аркуші форматом А-4 за формою, що додається до цього Порядку;
б) або відобразити суму такої недоплати у складі декларації (додатка до неї), що подається за наступний податковий період, збільшену на суму штрафу, нарахованого відповідно до пункту 17.2 статті 17 Закону №2181, з відповідним збільшенням загальної суми податкового зобовязання. При цьому виправлення помилок здійснюється шляхом відображення сум раніше занижених (завищених) показників декларації та/або додатка до неї (оподатковуваного доходу, валових доходів, валових витрат та амортизаційних відрахувань) у складі оподатковуваного доходу (рядок 05.2), валового доходу (рядок 2.2) та валових витрат (рядок 5.2) того податкового періоду, за який подається звітна декларація.
б) Порядок заповнення декларації
4. Декларація складається із заголовної та основної частин, двох додатків (К1, К2) та відомостей (К2, К3), які подаються щокварталу, у тому числі за рік, і двох відомостей (Р1, Р2), що подаються виключно за рік.
В основній частині, додатках та відомостях показники відображаються на підставі норм, установлених Законом України Про податок з прибутку підприємства №334 [1].
Таблиця 2.1. Порядок розрахунку граф та показників податкової декларації страховика
Код рядка деклараціїПоложення Закону №334 та інших нормативно-правових актів України, якими слід керуватись при заповненні рядків декларації01пп.7.2.1, пп.7.2.2 (другий абзац) п.7.2 ст.702пп.7.2.1 п.7.2 ст.703згідно з формулою04згідно з формулою04.1п.5.10 ст.504.2пп.4.1.5 п.4.1 ст.405згідно з формулою06згідно з формулою07пп.7.2.3 п.7.2 ст.708пп.7.2.3 п.7.2 ст.709згідно з формулою09.1пп.7.2.3 п.7.2 ст.7, ст.31 Закону України Про страхування у частині пасивного доходу, визначеного в пп.7.11.13 п.7.11 ст.709.2пп.7.2.3 п.7.2 ст.709.3згідно з формулою09.4пп.7.2.3 п.7.2 ст.710згідно з формулою11пп.7.2.4 п.7.2 ст.712згідно з формулою12.1згідно з формулою12.2пп.16.4.1 п.16.4 ст.16 Закону №218113згідно з формулою14згідно з формулою15п.18.1 ст.18, ст.1916згідно з формулою17п.16.4 ст.1618п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.2119згідно з формулою20п.16.16 ст.16, п.21.3 ст.2121згідно з формулою21.1п.13.1 13.2, п.13.6 (четвертий абзац) ст.1321.2п.13.6 ст.13. У рядку 21.2 вказуються суми податку з виплат у межах договорів страхування або перестрахування ризиків (у тому числі страхування життя) на території України та за її межами, сплачені на користь нерезидентів, рейтинг фінансової надійності (стійкості) яких не відповідає вимогам, установленим центральним органом виконавчої влади з регулювання ринків фінансових послуг, або за договорами з перестрахування, укладеними за посередництвом страхових брокерів22пп.7.7.3 п.7.7, пп.7.8.2 п.7.8, пп.7.9.4 п.7.9 ст.7. Розмір суми дивідендів від прибутку, отриманого від діяльності, не повязаної зі страхуванням, визначаться пропорційно питомій вазі валових доходів, не повязаних із страхуванням (перестрахуванням), у загальній сумі валового доходу страховика22.1п.1.9 ст.1 з урахуванням пп.7.8.2 п.7.8 ст.723п.13.6 ст.13. У рядку 23 вказуються суми виплат у межах договорів страхування або перестрахування ризиків (у тому числі страхування життя) на території України та за її межами, сплачені на користь нерезидентів, рейтинг фінансової надійності (стійкості) яких відповідає вимогам, установленим центральним органом виконавчої влади з регулювання ринків фінансових послуг, за винятком договорів із перестрахування, укладених за посередництвом страхових брокерів24пп.7.2.2 п.7.2 ст.725пп.17.2 ст.17 Закону №218126пп.12.1.2 п.12.1 ст.12
Таблиця 2.2. Порядок розрахунку граф та показників додатків до податкової декларації страховика
Код рядка додаткаПоложення Закону №334 та інших нормативно-правових актів України, якими слід керуватись при заповненні рядків декларації1ст.41.1пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп.7.9.6 (другий абзац) п.7.9 ст.71.2пп.4.1.4 п.4.1 ст.4, пп.7.9.6 (третій абзац) п.7.9 ст.71.3п.7.6 ст.7. Витрати на придбання цінних паперів та деривативів, здійснені до набрання чинності Законом №349, визначаються за правилами, установленими пп.7.6.3 п.7.6 ст.7 Закону1.4пп.4.1.2, 4.1.3, 4.1.6 п.4.1 ст.4, пп.12.1.2 (четвертий абзац) п.12.1 ст.122згідно з формулою2.1п.5.10 ст.52.2пп.4.1.5 п.4.1 ст.42.3ст.12, з урахуванням п.5 і 10 Перехідних положень Закону №3493згідно з формулою4ст.5. У разі заповнення цього рядка складається розрахунок валових витрат (відомості К3), в якому вказуються валові витрати, повязані з отриманням доходів з джерел інших, ніж сума валових внесків. Платник податку веде окремий облік таких витрат. У разі неможливості прямим підрахуванням визначити розмір витрат, повязаних з отриманням доходів від страхової діяльності та окремо з інших джерел, такий розмір (частка) визначається пропорційно питомій вазі валових доходів від страхової діяльності та валових доходів, не повязаних із страхуванням (перестрахуванням), у загальній сумі вало