Краткосрочная финансовая политика российских банков
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ступает их окупаемость в форме дополнительно обеспеченной прибыли или предотвращенных убытков. Учитывая, что целесообразность некоторых категорий затрат не всегда можно просчитать с позиции конечного экономического эффекта, рекомендуется ввести в технологию управления затратами следующие элементы:
- в части затрат по коммерческому и техническому направлениям (маркетинг, внедрение новых банковских технологий и т.п.) предварительный анализ аналогичной по содержанию работы конкурирующих банков с целью подтверждения их конечной рентабельности;
- в части затрат по обеспечению собственной безопасности банка постоянное соотнесение выделяемых на эти цели ресурсов с потенциально возможными потерями из-за реализации возможных угроз;
- в части затрат непроизводственного характера (содержание соответствующего персонала, автопарка, служебных квартир, представительские расходы и пр.) использование жестких лимитов по соответствующим статьям;
- в части текущих расходов региональных подразделений банка осуществление централизованного финансового контроля с использованием службы внутреннего аудита.
Оптимизация налогообложения.
К методам оптимизации затрат банка следует отнести оптимизацию налогообложения как банка в целом, так и отдельных его операций на финансовом, денежном и фондовом рынках.
В мировой практике, как известно, введено прогрессивное налогообложение сверхприбылей банков. Банки с низкой рентабельностью облагаются более высокими налогами. В России еще не пришли к прогрессивному налогообложению для всех банков и размеров налогооблагаемой базы введена одна ставка.
Поэтому решение проблемы оптимизации затрат в области налогообложения банков по существу сводится к корректной их минимизации, т.е. без прямых налоговых правонарушений.
При этом могут использоваться два альтернативных подхода:
- использование лишь прямых льгот и освобождений, основания для которых реально имеются у конкретного банка;
- использование специальных схем, позволяющих искусственно формировать условия и предпосылки для корректного уменьшения налогооблагаемой базы (расчеты с дочерними и контролируемыми структурами, нетрадиционные формы оплаты труда персонала, создание филиалов оффшорных зонах и т.д.).
Снижение доли непроцентных расходов.
Тенденция увеличения доли непроцентных расходов в составе общих расходов банка приводит к увеличению себестоимости операций и уменьшению общего капитала банка. Стремясь оптимизировать структуру затрат, банки самостоятельно апробируют различные методы от планирования уровня непроцентных затрат до создания механизмов управленческой отчетности. Но это по многим причинам малоэффективно. Поэтому разработаны методики, позволяющие оценить эффективность производимых затрат и содержащие практические рекомендации по оптимизации режима расходования банковских средств.
Реализация методики расчета отчетной себестоимости банковских продуктов и услуг предполагает следующие лапы калькулирования затрат:
- подготовительный описание технологии создания банковского продукта для определения основных параметров калькулирования;
- основной распределение непрослеживаемых затрат между подразделениями, определение затрат рабочего времени нефункциональных подразделений в процентах в разрезе каждого подразделения, участвующего в создании банковского продукта;
- исключительный определение полной себестоимости банковского продукта.
Системный подход к определению отчетной себестоимости имеет важное практическое значение, так как не только регламентирует порядок определения себестоимости, но и дает рекомендации но перераспределению общебанковских затрат.
Управление непроцентными затратами предполагает создание механизма проведения затрат, обеспечивающего оптимизацию затрат банка, приведение их в соответствие с объемом заработанных средств. Данный механизм должен обеспечивать прибыльность работ каждого банковского подразделения в каждый конкретный период времени и при этом в определенном смысле смягчить зависимость банка от рыночной ситуации. Задача эта сложная и требует не только продуманной, проверенной стратегии и методики ее реализации, но и профессионального ее применения в процессе управления непроцентными затратами.
Процесс управления непроцентными затратами включает следующие элементы (этапы):
- разработку общих принципов управления непроцентными затратами;
- определение минимально необходимого уровня затрат;
- определение максимально возможного уровня затрат;
- оптимизацию использования ресурсов, выделенных под непроцентные расходы;
- проведение дополнительных мер по снижению непроцентных затрат;
- расчет окупаемости вложений;
- порядок работ по управлению непроцентными затратами. Метод управления непроцентными расходами банка наиболее
- важный элемент процесса управления банковскими расходами.
Затраты (прежде всего управленческие) в БТА Банк (ООО) регулируются Принципами бюджетной политики.
Конечно, расширение сети, объемов операций потребовало увеличения персонала (за 2006- 2008 гг.- на 76 %). На 55% увеличились управленческие расходы. В связи с этим изменились подходы к материальному стимулированию сотрудников. В течение 2007 г. были разработаны и внедрены новые принципы премирования, более ориентированные на достижение конечного