Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые ...
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
нодательством.
Выплата перевода производится в соответствии с действующим законодательством по предъявлении получателем паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.
После установления личности переводополучателя работник банка выписывает кассовый расходный ордер, в качестве которого используется второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный валютный ордер, и регистрирует его в кассовом журнале. На ордере оформляется расписка получателя в получении суммы перевода. В тех случаях, когда иностранный банк запрашивает расписку в получении перевода, переводополучатель расписывается также на специальном бланке, присланном иностранным банком, либо на бланке уполномоченного банка.
Выплаченная по переводу сумма отражается по дебету балансового счета N 071 и кредиту балансового счета N 030("Касса"), либо кредиту счета N 060 ("Наличная иностранная валюта"). Одновременно взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит счета N 960 ("Операционные и разные доходы банка").
Сумма возвращенного за границу перевода относится в дебет счета N 071 и кредит счета банка-корреспондента N 072, от которого поступил перевод. Одновременно банку-корреспонденту выписывается кредитовое авизо с указанием наименования получателя перевода, даты и номера его кредитового авизо, суммы перевода и причины его возврата.
Уполномоченные банки, обладающие необходимыми корреспондентскими связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов, могут принимать на инкассо: наличную иностранную валюту, покупка которой не предусмотрена бюллетенем курсов иностранных валют Центрального банка России; наличную иностранную валюту, разрешенную к покупке, но вызывающую сомнение в платежности (поврежденную, ветхую); платежные документы, вызывающие сомнение в платежности; иностранные банкноты, ввоз-вывоз которых запрещен; дорожные чеки иностранных банков, по которым истек срок действия или отсутствуют контрольные материалы; банковские чеки, выставленные иностранными банками на другие иностранные банки; личные чеки, выставленные на иностранные банки; еврочеки, выставленные без предъявления гарантийной карты или по гарантийной карте, срок действия которой истек, или выписанные на сумму, превышающую сумму лимита, указанного в гарантийной карте; вкладные книжки по вкладам, находящимся в иностранных банках и иных кредитных учреждениях и другие платежные документы с платежом в иностранных банках.
Принятые ценности приходуются на внебалансовый счет N 9937 ("Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо"). Принятая на инкассо иностранная валюта отсылается на инкассо соответствующим иностранным банкам при сопроводительных письмах с приложением описей иностранной валюты. Отосланная на инкассо валюта списывается с внебалансового счета N 9937 и приходуется на внебалансовый счет N 9936 ("Документы и ценности, отосланные на инкассо"). По получении платежа от иностранного банка за реализованную иностранную валюту, отосланную на инкассо, сумма валюты зачисляется в кредит счета N 1768 прочих кредиторов, т.е. дебет счета N 072 или N 073 с одновременным списанием суммы с внебалансового счета N 9936. Клиенту направляется извещение о поступлении платежа. При выплате клиенту возмещения за инкассированные ценности производится следующее бухгалтерское оформление операций: Д 076 К 030, 060 ( за инкассированные платежные документы) , Д 176 К 030, 060 ( за инкассированную валюту) и Д 076, 176 К 960 (на сумму комиссии ).
2.2.2 Учет и оформление экспортно-импортных операций.
Международные расчеты по экспортно-импортным операциям с иностранными банками-корреспондентами осуществляются, как правило, в форме документарного аккредитива, инкассо и банковского перевода.
1. Инкассо.
Упрощенно инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.
Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле. При этом инкассо используется как в расчетах на условиях платежа наличными, так и в расчетах в счет коммерческого кредита.
Расчеты в форме инкассо осуществляются следующим образом. После заключения контракта, в котором стороны обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер совершает в соответствии с его условиями отгрузку товара. Получив от перевозчика транспортные документы, экспортер подготавливает комплект документов (в который входят также счета, другие документы, при необходимости- финансовые документы, например переводные векселя, выписываемые экспортером на импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручению своему банку. В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию, - банком-ремитентом.
Банк-ремитент действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в инкассовом поручении. Проверив по внешним признакам соответствие представленных документов пе