Geum.ru

Конспект лекций по учету в банках

Информация - Банковское дело

Другие материалы по предмету Банковское дело

ль - ЦБ, представляет собой безусловное обязат-во векселедателя уплатить опр. сумму лицу указанному в векселе либо лицу указанному посредством передаточной надписи в установленный срок или при предъявлении.

Реквизиты векселя: наименование, простое, ничем не обусловленное обязательство уплатить опр. сумму, срок платежа, место платежа, наименование лица кому или по приказу , которому должен быть произведен платеж, дата и место составления векселя, подпись векселедателя.

Банк выпускает только простые векселя. Условия выпуска векселей и порядок их обращения разрабатывается банком самостоятельно на основе законодательства и конкретными интересами банка.

Дисконт рассчитывается по формуле(см. депозит)

ДТ9071 КТ4910 - при покупке на фактическую цену продажи

ДТ4910 КТ3012 расход: 99854 - погашение векселя

Наращивание дохода по Д.В.

ДТ9071 КТ6834- на сумму расходов относящиеся на будущие периоды, опр ежемесячно

Поводки при продажи дисконтного векселя

ДТ4910 КТ3012 - номинал + дисконт

ДТ9071 КТ6834 - расходы будущих периодов

 

56

Гко это ЦБ, выпускаемая от имени Совмина РБ, Минфином со сроком обращения 1 год.

Для учета операций с ГКО в КБ открывают счета: 1801 средства на временных счетах по опер. с ЦБ (А) и 1811 см 1801 (П)

4111 ЦБ с фиксир доходом гос органов (А)

4171 наращенные доходы по опер. с ЦБ выпущенными гос органами (А)

8071 - %-е доходы по операциям с ЦБ с фиксированным доходом гос органов

Покупка

резервировании ср-в на счетах - Д 1801 К 1811

перечисление ср-в на временный сч. Д 1811 К 3980 по факт. цене после аукциона Д 4111 К 1801

При этом опр.

1) Р = N * 365 / У * Т + 365,

Р- конкурентная цена 1 шт.; N- номинальная стоимость; У- доходность; Т- срок погашения.

2) дисконт по одной облигации (номинал конечную цену)

3) сумма которую надо зарезервировать кол-во * конкур. предложение

Наращивание дохода Д 4171 К 8071

Погашение на ? перечисленную НБ Д 3980 К 1811

Распределение внутренними проводками суммы

Д 1811 К 4111 на фактическую цену приобретения

Д 1811 К 4771 и Д 8071 К 1811 на ?фактического дохода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

57-58

Работа по установлению кор. отношений с иностр-м КБ уполномоченными банками .

Установление кор. отношений уполномоченными банками с иностранными банками и открытие кор. счетов производится с письменного разрешения руководителя уполномоченного банка по ср-вом заключения межбанковского кор. счета в форме 2-х стороннего договора при этом банки обмениваются опр. документами:

  1. Образцами подписей уполном л.
  2. Телексными ключами для передачи сообщений (система SWIFT)
  3. Общими деловыми условиями
  4. Инфа о тарифах при проведении операций
  5. Годовыми отчетами
  6. Списками корсчетов для перевода в 3 страны

Кор. соглашения предусматривают открытие сч между банками или у одного банка:

  1. Порядок открытия и ведение корсчета
  2. Вид и валюта
  3. Проценты по счетам
  4. Порядок проведения расчетов и взимание вознаграждения (возмещение расходов).

По счетам “ностро” и “лоро” операции производятся в пределах средств, имеющихся на счете. Уполномоченные банки при зачислении средств на счета “Лоро” обязязуют банки-корреспонденты овизировать сообщения

Авизо телетрансмиссионные или почтовые сообщения о дебетовании или кредитовании счета путем отправки по телексу, электронной почте сообщения в формате соответствующей операции. После проведения дебетования или кредитования по счету “лоро” иностранному банку отправляется выписка из счета. Уполномоченные банки по состоянию на 1.01. подтверждают правильность сальдо по своим счетам и обеспечивают получение подтверждений от банков-корреспондентов по их счетам.

При получении от банка корреспондента подтверждения сальдо по выписке уполномоченный банк подтверждает правильность указанного остатка по счету “ностро”. Банки-корреспонденты высылают уполномоченным банкам выписки , содержащие данные о поступлении или списании средств и сальдо по счету по мере совершения операций. Уполномоченный банк производит проверку выписок по своим счетам “ностро” , поступающих от иностранных банков. По результатам сверки сумм по выпискам ежемесячно подготавливается ведомость для сверки счета “ностро”. Общий итог правой части этой ведомости должен равняться общей части левой части. Если суммы не совпадают, значит в выписке допущена ошибка. Порядок начисления и отражения процентов по счетам “лоро” открытыми уполномоченными банками на имя иностранного банка регламентируется корсоглашением, а также режимами данных счетов. При закрытии счетов проценты по корсчетам, выверенные ведомости направляются банкам-корреспондентам, ели это предусмотрено договором. Сумма, начисленная по счету “ностро”, зачисляется на соотв счет доходов (расходов) уполномоченного банка, после получения Д-го или К-го авизо банком-корреспондентом. Ведомость начисления %-ов полученная от иностранного банка по счету “ностро” све