Исчисление размеров налога
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ и НАУКИ РФ
АЛЬМЕТЬЕВСКИЙ ФИЛИАЛ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАЗАНСКОГО НАЦИОНАЛЬНОГО ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА им. А.Н. ТУПОЛЕВА - КАИ
Кафедра Экономики машиностроения
Контрольная работа
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Вариант 9
Работу выполнил:
Студентка 24184 группы
Заочного отд.
Валиахметова Л.Р.
Научный руководитель:
Вахитов Р.И.
Альметьевск 2012 г.
ПЛАН
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
. Задача по НДПИ
. Задача по НДФЛ
. Задача по НДФЛ
. Задача по НДС
. Задача по НДФЛ
. Задача по ВОДНОМУ НАЛОГУ
. Задача по ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
. Задача по ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
. Задача по ЕНВД
. Задача по АКЦИЗАМ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. Задача по НДПИ
Дано:
.Стоимость добытых полезных ископаемых с учетом НДС и акциза - 8 200 тыс. руб.
.Ставка НДС- 18%.
.Сумма акциза - 1560 тыс. руб.
.Ставка налога на добычу полезных ископаемых - 16%.
Определить налог на добычу полезных ископаемых.
Решение:
. Определим НДС:
тыс.руб.*0,18=1 476 тыс.руб.
. Выручка от реализации без учета НДС и акциза [1, c.254]:
200 тыс.руб.-1 476 тыс.руб.-1 560 тыс.руб.=5 164 тыс.руб.
. Налог на добычу полезных ископаемых:
164 тыс.руб.*0,16=826,24 тыс.руб.
2. Задача по НДФЛ
Дано:
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двое детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 6 200 руб.
Требуется:
1.Определить налоговую базу за период январь-декабрь.
2.Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.
Решение:
. Налогооблагаемый доход за год:
200 руб.*12 мес.=74 400 руб.
. Стандартные вычеты:
На саму работницу - 400 руб.*6 мес.=2 400 руб.
руб. - стандартный налоговый вычет [1, с.182].
Доход работницы, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. в июле (6 200 руб.*7 мес.=43 400 руб.). Следовательно, она имеет право на стандартный вычет в течение шести месяцев в размере 2 400 руб. Начиная с доходов за июль стандартный вычет не предоставляется.
На детей - 2*1000 руб.*12 мес.*2 ребенка=48 000 руб.
руб. - стандартный налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок [1, с.183].
Данный вычет предоставляется в двойном размере, т.к. работница организации является вдовой. Данный вычет учитывается все 12 месяцев, т.к. доход за год не превышает 280 000 руб. [1, с.183].
. Налоговая база за период январь-декабрь:
400 руб.-2 400 руб.-48 000 руб.=24 000 руб.
. Сумма налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь:
000 руб.*13%=3 120 руб.
% - ставка налога [1, с. 195, рис.4.23].
3. Задача по НДФЛ
Дано:
Известно, что государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство для наследников первой очереди (жена, муж, дети) составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества, для других наследников 0,6%.
Определите размер государственной пошлины.
Исходные данные:
1.Стоимость наследуемого имущества - 500 000 руб.
2.Свидетельство о праве наследования имущества выдано сыну наследодателя.
Решение:
Размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию [1, с.279] составляет:
000 руб.*0,3%=1 500 руб.
4. Задача по НДС
Дано:
Табачная фабрика для начисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за январь текущего года имеет следующие данные:
ПоказателиЕдиница измеренияЗначение показателя1. Реализовано сигареттыс. шт.495 8002. Расчетная стоимость 1000 штук сигарет, исчисленная исходя из максимальной розничной ценыруб.5503. Отпускная цена 1000 штук сигарет без учета акциза и НДСруб.2604. Ставки акциза: - твердая (специфическая) за 1000 штук; - адвалорная руб. % 100 55. Стоимость приобретенных, принятых на учет и оплаченных по счету-фактуре поставщиков товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС - всего, в том числе: Стоимость основных средств, неиспользуемых для осуществления операций, облагаемых НДС руб. -/ /- 118 000 000 708 0006. Ставка НДС
Требуется:
1.Определить налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам.
2.Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку.
Решение:
) Рассчитаем сумму акциза по реализованным сигаретам с фильтром, на которые установлены комбинированные ставки [1, с.158]:
С=(Ос*Ас)+(Оа*Аа:100%).
а) Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической (твердой) составляющей комбинированной ставки, равна [1, с.159]:
руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.=49 580 руб.
б) Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, определяется на основании максимальной розничной цены [1, с.159]:
руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.*5%=13 634 500 руб.
в) Общая стоимость акциза [1, с.158]:
580 руб.+13 634 500 руб.=13 684 080 руб.
) Определим налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам:
800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.+13 684 080 руб.=142 592 080 руб.
) Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку:
а) Рассчитаем сумму начисленного НДС по реализации:
800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.*18%=23 203 440 руб.
б) Рассчитаем сумму налоговых вычетов [1