Geum.ru

Исчисление земельного налога

Контрольная работа - Экономика

Другие контрольные работы по предмету Экономика

?о земельному налогу. Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждается Минфином России.

Налогоплательщики организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу. Форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу утверждается Минфином России.

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по земельному налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

2. ЗАДАЧА

 

Организация осуществляет производство трикотажных изделий. За январь отгружено покупателям изделий взрослого ассортимента на 385200 руб., детского ассортимента 515300 руб. Стоимость без НДС. За месяц совершены операции:

акцептован и оплачен счет-фактура за аренду 94400, в т.ч. НДС.

акцептован и оплачен счет-фактура за оборудование 236000, в т.ч. НДС. К учету не принято.

акцептован счет-фактура за трикотаж 226560, в т.ч. НДС. Оплачено 141600 руб.

Метод учета реализации по отгрузке.

Задание: отразите операции в учете и определите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение

 

Журнал хозяйственных операций

№ п/пСодержание операцииСумма, руб.Корреспонденция счетов1.Акцептован счет-фактура за аренду (без НДС)80000Д 26К 602.Выделен НДС14400Д 68К 603.Оплачен счет за аренду94400Д 60К 514.Акцептован счет-фактура за оборудование (без НДС)200000Д 08К 765.Выделен НДС36000Д 19К 766.Оплачен счет за оборудование236000Д 76К 517.Акцептован счет-фактура за трикотаж (без НДС)192000Д 10К 608.Выделен НДС34560Д 19К 609.Оплачено часть стоимости трикотажа141600Д 60К 5110.Отгружена продукция покупателю (детский ассортимент) (без НДС)515300Д 62К 9011.Начислен НДС51530Д 62К 6812.Отгружена продукция покупателю (взрослый ассортимент) (без НДС)385200Д 62К 9013.Начислен НДС69336Д 62К 6814.Приняты к зачету суммы по оприходованным и оплаченным материалам и основным средствам (21600 + 36000)57600Д 68К 19

1. Ставка НДС по товарам детского ассортимента 10 %, по остальным товарам 18 %.

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Субсчет 68 1 Налог на добавленную стоимость

 

ДКС - 02) 1440011) 5153014) 5760013) 69336Об 72000Об 120866С - 48866

Уплате в бюджет подлежит сумма НДС, равная 48866 руб.

Сума НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как разность между начисленным НДС по продаже товаров (51530 + 69336 руб.) и зачетной суммой НДС, фактически выплаченной при покупке материалов, основных средств, оплате аренды и др. (в данном случае: 14400 + 21600 + 36000).

Сумма налога 12960 руб. (34560 21600), которая входит в стоимость трикотажа, пока не идет в зачет, так как часть стоимости трикотажа не оплачена.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальный текст. М.: Инфра-М, 2007.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Официальный текст. М.: Инфра-М, 2007.
  3. Комментарий официальных органов к налоговому кодексу РФ (частям 1,2), 2007.
  4. Черник И.Д. / Всё о поправках в налоговый кодекс РФ, 2007.
  5. Перов А.В., Толкушин А.В./ Налоги и налогообложение: учебн. пособие для студентов./ Юрайт. Издат.- М., 2007.
  6. Лозовой Л.М., Челышева Э.А./ Налоги и налогообложение: конспект лекций./ Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.
  7. Миляков Н.В./ Налоги и налогообложение, 2006.
  8. Лыкова Л.И./ Налоги и налогообложение в России,2006.
  9. Худолеев В.В./ Налоги и налогообложение.- М.: Форум, Инфра-М, 2006.