Исследование финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
еньшилось на 3262 тыс.руб. или 86,75.
В процентах к источникам собственных средств собственные оборотные средства уменьшились на 1,7 или 89,4 %.
Потребность в материальных оборотных средствах на конец года возросла на 3012 тыс.руб. или 114,4%.
Способность покрытия потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средств на конец года снизилась на 28,5 или 75,8 %.
Источники заемных средств уменьшились на 5153 тыс.руб. или 76,3%.
Соотношение собственных и заемных источников снизилась на 3 или 78,9 % за счет увеличения у предприятия собственных источников.
Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств. Из всех активов организации наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из всех оборотных активов абсолютно ликвидные денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты и т.п.), а также непросроченная дебиторская задолженность, срок оплаты которой наступил, или счета, акцептованные к оплате.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы разделяются на следующие группы:
А 1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А 2-быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.
А 3 - медленно реализуемые активы - статья Запасы раздела 11 актива баланса ( за исключение Расходы будущих периодов), а также статьи из раздела 1 актива баланса Долгосрочные финансовые вложения -(уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий).
А 4 - труднореализуемые активы _ статьи раздела 1 актива баланса Внеоборотные активы (за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П 1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность.
П 2 - краткосрочные пассивы - заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П 3 -долгосрочные пассивы- заемные средства и прочие долгосрочные пассивы.
П 4 - постоянные пассивы- итог раздела 111 пассива баланса Капитал и резервы и статьи раздела 1Y баланса за исключением статей, включенных в группу П 1 и П 2.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А 1 > П 1
А 2 >П 2
А 3>П 3
А 4<П 4
Проведем анализ ликвидности баланса ООО Новоросметалл-1 (таблица 8).
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса ООО Новоросметалл-1
АктивНа начало 2008На конец 2008ПассивНа нач. 2008На кон. 2008ОтклоненияНа нач. годаНа конец годаА1- наиболее ликвидные активы35811950П1-наиболее срочные обязательства7332112503759300А2- быстро реализуемые активы72326325П2-краткосрочные обязательства----А3- медленно реализуемые активы2137824525П3-долгосрочные обязательства----А4- трудно реализуемые активы128661127372П4-постоянные пассивы1388141433341015315962Баланс160570159937Баланс160570159937--
А1 3581 > П1 7332 А1 1950 > П1 11250
А2 7232 > П2 - А2 6325 > П2 - А3 21378 > П3 - А3 24525 > П3 - А4 128661 < П4 138814 А4 127372 < П4 143334
Баланс ООО Новоросметалл-1 на начало и конец 2008 г. не ликвиден, так как не соблюдаются все неравенства.
Таблица 9 - Комплексный анализ ликвидности баланса ООО Новоросметалл-1.
ПоказательРасчетные формулыНа начало 2008 г.На конец 2008 г.Отклонения (+,-)Коэффициента текущей ликвидностиА1+А2+А3 П1+П24,42,9-1,5Коэффициента быстрой ликвидностиА1+А2 П1+П21,50,7-0,8Коэффициента абсолютной ликвидностиА1 П1+П20,50,3-0,2Норматив коэффициента текущей платежеспособности от 1 до 2.
Нормальное значение коэффициента быстрой ликвидности - 0,8 -1,0,
Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значения, значит предприятие не имеет возможности погасить часть краткосрочной задолженности в ближайшее время.
Чтобы дать заключение об устойчивости финансового состояния предприятия необходимо дать оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, проанализировать его состав и структуру, определить изменения в течение анализируемого периода.
Проведем анализ оборачиваемости оборотных средств ООО Новоросметалл-1 (таблица 10).
Таблица 10 - Оборачиваемость оборотных средств ООО Новоросметалл-1
ПоказателиПредыдущий 2007 годОтчетный 2008 годОтклонение (+,-)Выручка от реализации работ и услуг, тыс.руб.995521027843232Однодневные обороты, тыс.руб.(стр.1: стр.360276,5285,59Остатки оборотных средств20893239053012Оборачиваемость, дни (стр.3:стр.275,683,78,1Экономический результат: высвобождение при ускорении (-), привлечение при замедлении (+)А) в днях, дней (стр.4 гр.3 -стр.4 гр.2х8,1хБ) в сумме, тыс.руб. (стр.2гр.3 х стр.5 гр.3)х2312,6х
В 2008 году выручка от реализации возросла на 3232 тыс.руб. Однодневный оборот увеличился на 9 тыс.руб.
Остатки оборотных средств увеличились на 3012 тыс. руб.
Оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 8 дней, при этом произошло высвобождение де