Исследование финансово-хозяйственной деятельности Закрытого Акционерного Общества "Нефтепродуктпостака"
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
»ась с 48630 т. р. до 309402 т. р. (в 6,36 раза). Данное изменение было вызвано увеличением как внеоборотных средств, так и оборотных активов.
Внеоборотные активы увеличились на 6442 т. р. по сравнению с началом года, когда они вообще отсутствовали.
Оборотный капитал предприятия, по сравнению с началом года увеличился на 254,330 т. р. Это увеличение было вызвано ростом Запасов предприятия на сумму 186624 т. р. или в 7,59 раза. Увеличение оборотного капитала также произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 41095 т. р. (в 3,46 раза). Для погашения дебиторской задолженности можно провести взаиморасчеты с поставщиками и подрядчиками. Если у дебиторов отсутствуют денежные средства, то они могут погасить дебиторскую задолженность своей продукцией.
Превышение кредиторской задолженности (221314 т. р.) на конец отчетного года над дебиторской задолженностью (31438 т. р.) является отрицательным показателем при оценке финансового состояния предприятия.
Денежные средства увеличились на 27585 т. р., в 8,16 раза. Удельный вес оборотного капитала в структуре актива баланса составляет 97,87% на конец отчетного года.
Источники формирования имущества предприятия увеличились на 260772 т. р. по сравнению с началом года. Это произошло за счет увеличения доли собственного капитала на 14901 т. р., в 1356 раза. Собственный капитал имеет незначительный удельный вес в структуре пассива баланса и составляет 4,82% на конец отчетного периода. Это свидетельствует о том, что предприятие функционирует в основном за счет заемных средств. Увеличение пассива баланса произошло также и за счет роста заемного капитала в 6,06 раза или на 245871 т. р. В структуре заемного капитала отсутствуют долгосрочные пассивы, значит, предприятие не привлекало средства на долгосрочной основе.
Увеличение краткосрочных пассивов вызвано увеличением суммы кредиторской задолженности за счет увеличения полученных авансов с 6315 т.р. до 197195 т.р., а также увеличения задолженности предприятия перед бюджетом. Также произошло значительное увеличение средств на валютном счете с 2 т.р. до 27817 т.р., это говорит о том, что предприятие стало больше проводить операций с валютой. Также увеличение краткосрочных пассивов связано с увеличением заемных средств с 35046 т.р. до 73176 т.р.
Уставной не изменился и составляет 11 т.р. Также можно отметить, что на конец периода у предприятия осталась нераспределенная прибыль в сумме 14901 т.р. В целом, анализируя пассив можно сделать вывод, что произошло увеличение как заемных, так и собственных средств предприятия.
2.2 Оценка финансового положения
.2.1 Анализ ликвидности
Активна начало периодана конец периодаПассивна начало периодана конец периода1. Наиболее ликвидные активы, А13853314381. Наиболее срочные обязательства,П1135732213142. Быстро реализуемые активы, А216725578202.Краткосрочные пассивы, П23504673163. Медленно реализуемые активы, А3278732135393.Долгосрочные и среднесрочные пассивы, П300Трудно реализуемые активы, А417966054. Постоянные пассивы, П41114912Баланс48630309402Баланс48630309402
Для абсолютной ликвидности баланса требуется соблюдение соотношений:
А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4>=П4.
Данный баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как мы видим из таблицы, что данные неравенства полностью не выполняются, как на начало, так и на конец отчетного периода.
Для комплексной оценки ликвидности баланса (оценки финансовой ситуации с точки зрения ликвидности) рассчитывается общий показатель ликвидности (Кол):
А1+0,5*А2+0,3*А3
Кол = ,
П1+0,5*П2+0,3*П3
где А1 - наиболее ликвидные активы,
А2 - быстрореализуемые активы,
А3 - медленно реализуемые активы,
П1 - наиболее срочные обязательства,
П2 - краткосрочные пассивы,
П3 - долгосрочные пассивы.
.Расчет общего показателя ликвидности на начало отчетного периода
А1 = 3853 т. р. П1 = 13573 т. р.
А2 = 16725 т. р. П2 = 35046 т. р.
А3= 27873 т. р. П3= 0 т.р.
3853+0,5*16725
Кол = = 0,39
13573+0,5*35046
.Расчет общего показателя ликвидности на конец отчетного периода
А1 = 31438 т. р. П1 =221314т. р.
А2 = 57820 т. р. П2 = 7316 т.р.
А3 = 213539 т. р. П3 = 0 т.р.
31438+0,5*57820+0,3*213539
Кол = = 0,55
221314+0,5*7316
Для точности оценки ликвидности баланса мы рассчитали общий коэффициент ликвидности, который на начало периода составил 0,39, а на конец отчетного периода - 0, 55. Коэффициент ликвидности повысился на 0, 16 Следовательно, предприятие может погасить на конец периода только 55% своих обязательств.
Немаловажное значение имеет также показатель текущей ликвидности (Л тек):
Лтек = (А1+А2) - (П1+П2)
.Расчет показателя текущей ликвидности на начало отчетного периода
Лтек = (3853+16725) - (13573+35046)=-28041 (тыс. руб.)
.Расчет показателя текущей ликвидности на конец отчетного периода
Лтек = (31438+57820) - (221314+7316)=-139372 (тыс. руб.)
Полученный результат свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на ближайший период.
.2.2 Оценка финансовой устойчивости
Расчет показателей для определения финансовой устойчивости:
ПОКАЗАТЕЛИЗНАЧЕНИЕ, т.р.На начало периодаНа конец периодаИсточники собственных средств (капитал и резервы) Внеоборотные активы Наличие собственных оборотных средств Долгосрочные заемные средства Наличие собственных и долгосрочных заемных средств Краткосрочные заемные средства Общая величина источников формирования запасов Запасы и НДС Излишек или недостаток собственных оборотных средств (3-8) Излишек или недостаток собственных