Исследование финансовой отчетности предприятия
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Введение
Анализ финансовой отчетности - это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение, а также результаты деятельности организации. Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что финансовый анализ в классическом понимании - это анализ данных финансовой отчетности.
Целью анализа финансовой отчетности является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности организации, а основными задачами является анализ доходности и оценка финансовых рисков предприятия.
В данной контрольной работе необходимо выполнить:
счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;
оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;
рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
оценить влияние факторов на изменение результативных показателей;
проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение.
бухгалтерский отчетность платежеспособность финансовый
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1 (для всех вариантов).
Таблица 1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)
ПоказательПроверяемая формаСогласуемая форма № формы№ (код) строки, графыСумма, тыс.руб№ формы№ (код) строки, графыСумма, тыс.рубОсновные средства:Ф1 Ф5 На ночало года120/3636276130/3 -996547На конец года 120/4873998130/61300998Денежные средства:Ф1 Ф4 На ночало года260/31335120/6 -1335На конец года 260/49235140/49235Уставный капитал:Ф1 Ф3 На ночало года410/3500000100/3500000На конец года 410/4500000140/3500000Дебиторская задолжность:Ф1 Ф5 На ночало года230/3+240/3474188625/3474188На конец года 230/4+240/4609046625/4609046Долгосрочные займы и кредиты:Ф1 Ф5 На ночало года510/3101518660/3101518На конец года 510/4215878660/4215787Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток):Ф1 Ф3 На ночало года470/349917100/749177На конец года 470/451492100/851492Краткосрочные финансовые вложения:Ф1 Ф5 На ночало года250/340366540/540366На конец года 250/4148803540/6148803Нематериальные активы:Ф1 на начало года110/3244Ф5040/31984на конец года 110/453809Добавочный капитал:Ф1 на начало года420/355815Ф3-55815на конец года 420/45572755727Кредитроская задолженность:Ф1 на начало года620/3278635Ф5-278800на конец года 620/4721804721969Долгосрочные финансовые вложенияФ1 на начало года140/322404Ф5540/322404на конец года 140/486750540/486750Краткосрочные кредиты и займы:Ф1 на начало года610/3661133Ф5661133на конец года 610/4699281699281
Вывод: Отчетность не является достоверной и составлена на низком качественном уровне, это следует из счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности.
В составе оборотных активов по строке 270 формы №1 "Бухгалтерский баланс" ошибочно внесен показатель прочих оборотных активов на конец отчетного периода в размере 22 036 тыс. руб.
В составе долгосрочных обязательств по строке 510 формы №1 "Бухгалтерский баланс" сумма займов и кредитов на конец отчетного периода должна составлять 251 878 тыс. руб. вместо указанных 215 878 тыс. руб.
По форме №3 "Отчет об изменении капитала" неправильно указан размер чистой прибыли за 2008 г., которая составила 20 544 тыс. руб. вместо указанных 19 517 тыс. руб. В 2009 г. размер чистой прибыли составил 2 437 тыс. руб. вместо указанных 2 315 тыс. руб.
Не показаны отчисления чистой прибыли на формирование резервного капитала. В 2008 г. отчисления составили 1 027 тыс. руб., в 2009 г. - 122 тыс. руб. В форме №4 "Отчет о движении денежных средств" чистые денежные средства от текущей деятельности по строке 020 должны иметь отрицательные значения.
Неправильно указано значение приобретения основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, которое составило 143 040 тыс. руб., вместо указанных 143 007 тыс. руб.
В форме №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" в составе основных средств по строке 090 показатель "Производственный и хозяйственный инвентарь" на конец отчетного периода должен составлять 5 854 тыс. руб. вместо указанных 5 858 тыс. руб.
Задание 2
По данным формы №1 "Бухгалтерский баланс" проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).
Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф.№1)
ПоказательАбсолютная величина, тыс.рубТемп роста (сниже-ния),%Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизмене-ние (+,-)на начало годана конец годаизменение (+,-)Активы1.Внеоборотные активы - всего:7144651027283312818143,7842,3944,041,65 В том числе:1.1Нематериальные активы24453-19121,720,030,015-0,021.2Основные средства636276873998237722137,389,1685,08-3,981.3Незавершенное строительство31820358274007112,594,453,49-0,961.4Долгосрочные вложения в материальные ценности-------1.5Долгосрочные финансовые вложения224048675064346387,23,148,145,31.6Отложенные налоговые активы8872147415869166,151,241,430,191.7Прочие внеоборотные активы14849159141065107,172,081,55-0,532.Оборотные активы - всего: 97101013052823342