Исследование финансового состояния ЗАО Инвестиционная строительная компания "Метаприбор"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?х позиций:
Счет 60.2 - авансы выданные на общую сумму 90 884 092,66 рублей (приложение № 8). На указанном счете отражена дебиторская задолженность по невыполненным работам, непоставленным товарам или неоказанным услугам, то есть имеет неденежный характер. Большая часть задолженности в виде оказания услуг и выполнения работ погашена, однако в учете отразится текущим периодом.
Счет 76.1.1. - расчеты с поставщиками на общую сумму 247 106 340,36 рублей (приложение № 9) предназначен для обобщения информации о просроченной дебиторской задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Указанная задолженность является денежной и подлежит взысканию.
Счет 76АВ - Переплата по налогам (приложение № 10) составляет сумму 3 722 313,49 рублей.
Счет 62.1 - расчеты с покупателями и заказчиками (приложение № 11) на общую сумму 84 746 038,40 рублей.
Анализ краткосрочных финансовых вложений
Краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса)
Общая сумма 82 245 073,16 рублей
В том числе:
Счет 58.1 "Акции в других предприятиях" - 420 900,00 рублей (приложение № 12)
.Бизнес-Центр "На Каменской магистрали" - 100 000,00 рублей
.ООО УК "Военная горка" - 5 000,00 рублей
.ООО Городской ипотечный центр" - 9 900,00 рублей
.Командитное товарищество "Метаприбор и компания" - 6 000,00 рублей
.Новосибирское областное агентство ипотечного кредитования - 300 000,00 рублей
Выводы
Настоящий актив сложно назвать ликвидным, поскольку перечисленные акции не представляют никакой экономической ценности и не могут принести выгоду их приобретателю. Наиболее оптимальный вариант - реализовать эти акции либо доли другим участникам юридических лиц по цене предложения, либо принять решение о выходе из состава участников.
Счет 58.3 "Выданные займы" - 44 629 913,80 рублей (приложение № 13)
Суммы займов были предоставлены должником в период предыдущей хозяйственной деятельности, условия договоров займов соответствовали рыночным условиям, ущемления чьих-либо прав данными договорами не выявлено. Должник принимал меры для взыскания просрочыенных займов, в результате чего выяснилось, что реальной к взысканию задолженность является лишь следующая:
1Альфа Девелопмент ОООДоговор процентного займа № 4/12 от 04.12.2007г.4 585 958,90р.2Атриум ООО ТЦДоговор процентного займа № 01 от 30.08.07г. И № 02 от 14.08.08г.5 979,39р.3Батов Владимир ФеликсовичДоговор процентного займа № 5 от 06.04.2007г.629 961,65р.4Военная горка УК ОООДоговоры процентных займов 2007 гг.2 444 765,63р.5Лифт Комплекс ОООДоговор займа № 1 от 18.09.07г.132 618,74р.6МАиС-КОМПАНИЯ ОАОДоговоры займа 2006 года935 595,14р.7Мегаком-Спецстроймонтаж ОООДоговор займа № 3-2004 от 01.10.2004г.9 889,94р.8Медиаклуб ОООДоговоры займа и переуступка10 855 023,59р.9Метаприбор СК ОООДоговор займа № 4 от 20.05.2008г.17 314,48р.10МСК-Строй ОООДоговор займа № 1 от 07.11.2007г.1 877,39р.11Омега ОООДоговор процентного займа 26 от 29.10.2007г.9 007 726,07р.12Сити-Энерго ОООДоговоры займов от 2005 и 2006 гг.180 827,76р.13ТСЖ Военная горка Договор займа № 63 от 01.10.2004г.128 786,69р. Итого 28 936325,37р.
Счет 58.4 "Участие в простых товариществах" - 24 527 436,91 рублей (приложение № 14)
.Договор простого товарищества между ЗАО ИСК "Метаприбор" и Товариществом "Бизнес-Центр Гусинобродское" (строительство Бизнес-Центра на Гусинобродском шоссе) - сумма 16 758 643,43 руб.
.Договор простого товарищества между ЗАО ИСК "Метаприбор" и Товариществом "Бизнес-Центр на Каменской" (строительство Бизнес-Центра на Каменской магистрали)- сумма 2 980 952,78руб
.Договор простого товарищества между ЗАО ИСК "Метаприбор" и ООО НИСК "Метаприбор" (строительство жилых домов по ул. Военная) - сумма 3 638 659,21 рублей
.Договор простого товарищества между ЗАО ИСК "Метаприбор" и Управлением госкомимущества (строительство жилого дома по ул. Никитина-Панфиловцев) - 1 149 181,49 рублей
Выводы
Согласно п. 17 ПБУ 20/03 при организации бухгалтерского учета товарищ, ведущий общие дела, обязан обеспечить обособленный учет операций (на отдельном балансе) по совместно осуществляемой деятельности и операций, связанных с выполнением своей собственной деятельности. Показатели отдельного баланса в бухгалтерский баланс организации-товарища, ведущего общие дела, не включаются. Однако, в бухгалтерском учете ЗАО ИСК "Метаприбор" были выявлены ошибки - операции по договорам совместной деятельности отражались на балансе должника, что привело к неоправданному увеличению валюты баланса Должника.
Данные суммы отражают капитальные вложения по договорам простого товарищества. Данные суммы не являются активом. Активом будет являться лишь финансовый результат, который будет подведен по достижению цели совместной деятельности.
Как видно из выше приведенных данных, Должник участвовал в нескольких проектах по совместной деятельности, предметами которых являлась реализация инвестиционных проектов по строительству жилых и нежилых комплексов.
Так в частности, 23 сентября 2003г. между ООО Новосибирская инвестиционно - строительная компания "МЕТАПРИБОР" и ЗАО ИСК "Метаприбор" был заключен инвестиционный договор №54, предметом которого являлась реализация Инвестиционного проекта по строительству жилого комплекса на земельном участке площадью 14 845 кв.м. по адресу: г. Новосибирск, Октябрьский район, ул. Военная.
Согласно данному договору ЗАО ИСК "Метаприбор" являясь одной из его сторон была обязана выполнять функции заказчика по строительству Объекта в соответствии с условиями договора, в том числе и ведение бухга?/p>