Исследование рентабельности производства продукции (на материалах МУП "Водоканал")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
,9 100,799,5 99,5 100,7З Доля рабочих в общей численности ,379,780,71,410,99101.8101,24 Производительность труда руб./чел. - ППП - рабочих248,9 318,1266,2 334,1288,2 357,217,29 16,0821,95 23,12106,9 105.1108,2 106,9
Среднесписочная численность работников МУП Водоканал, также как и доля рабочих в общей численности на протяжении трех лет снижается и составила в 2009 г. 181 человек, в том числе ППП - 181 человек, рабочих - 146 человек. Производительность труда ППП в 2009 г. имеет свое максимальное значение - 266,2 руб/чел. В 2009 г. производительность труда в сравнении с 2008 г. повысилась на 21,95 руб./чел. Темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы, поэтому в таблице 6 рассмотрим показатели среднемесячной заработной платы.
Таблица 6 - Анализ использования фонда оплаты труда
Показатели2006г.2007г.2008г.Абсолютное изменениеОтносительное изменение /0709/0808/0709/081.Товарная продукция45800484505215826503708105,8107,72.Среднесписочная численность работников, чел.184182181-2-198,999,5З.ФОТ работников12756155181798427622466121,71154.Фонд потребления1290615678,218164,42771,92486,2121,7115,95.Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.5777710582801328,1371174,64123116,5
В связи с увеличением прожиточного минимума, минимальной оплаты труда, тарифов на все виды платных услуг в 2009г. были увеличены должностные оклады, тарифная сетка. Фонд оплаты труда списочного состава в 2009 г. составил 17984 тыс. руб., что на 2486,2 тыс. руб. больше чем в 2008 г. Среднемесячная заработная плата одного работника списочного состава возросла в сравнении с 2008 г. на 1174,61 руб. и составила 8280 руб.
Анализ себестоимости услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост. Рассмотрим анализ себестоимости в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ себестоимости продукции (в тысячах рублей)
Затраты2007 год2008 год2009 годТыс.руб.Удел. вес %Тыс. руб.Удел.Вес %Тыс. руб.Удел.вес %Материальные затраты176004519123422247142Затраты на оплату труда127563315518341798434Отчисления на социальные нужды329784018946169Амортизация158342603631269Прочие затраты3908104048947329Итоги по элементам затрат391441004531010052929100
Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости промышленной продукции занимают затраты на сырье и материалы. Из данных таблицы видно, что доля материальных затрат в полной себестоимости валовой продукции в 2009г. снизилась в сравнении с 2007 г. и ровна с 2008 г., и составила 42%. А доля затрат на оплату труда увеличилась в сравнении с 2007 г. и ровна 2008 г., и составляет 34%.
Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственного и заемного капитала, что можно увидеть в таблице 8 .
Таблица 8 - Оценка финансовой устойчивости
Показатели2007 год2008 год2009 год1.Коэффициент концепции собственного капитала0,640,600,612.Коеффициент финансовой устойчивости0,660,620,633.Коэффициент маневренности собственного капитала-0,17-0,25-0,224.Коэффициент концентрации заемного капитала0005.Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала0.570,660.636.Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,43-0,61-0.54
Анализируя финансовую устойчивость МУП Водоканал в таблице 8 можно сделать вывод о том, что снижение коэффициента финансовой устойчивости снижается с 2007 г. по 2008 г. и повышается в 2009 г. в сравнении с 2008 г., в тоже время увеличивается коэффициент соотношения собственного и заемного капитала с 2007 г. по 2008 г. и уменьшается в 2009 г. в сравнении с 2008 г. Это свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от кредиторов. Коэффициент концепции собственного капитала в 2009 г. составил 0,61, что в сравнении с 2008г. наблюдается повышение. А в 2007г. понижение. Снижение коэффициента концепции собственного капитала в обороте предприятия трактуется как отрицательная тенденция, так как в формировании средств доля заемных средств увеличивается, а доля собственных средств снижается и наоборот. Анализ коэффициента маневренности позволяет сделать вывод о том, что предприятие МУП Водоканал не может относительно свободно маневрировать собственными средствами, так как фактическое значение ниже оптимального значению этого коэффициента, ровного 0,5 (коэффициента маневренности равнялся -0.17; -0,25; -0,22). К тому же коэффициента маневренности собственного капиталов 2009г. снижается в сравнении с 2007г. и повышается в сравнении с 2008 г. Оценить платежеспособность предприятия МУ11 Водоканал можно по таблице 9.
Таблица 9 - Опенка платежеспособности
Показатели2007 год2008 год2009 год1Величина собственного капитала тыс. руб.-830812393-108102.Маневренность собственного капитала %-0,17-0,25-0.223.Коэффициент текучей ликвидности3,543,303,524.Коэффициент абсолютной ликвидности0,340,190,515.Доля оборотного капитала в активах, %0,250,250,256.Доля запасов в оборотном капитале ,%0,320,330,327.Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов,%-0,35-0,53-0,46
На анализируемом предприятии МУП Водоканал показатель величины собственного капитала в 2009г. составляет - 10810 тыс.руб., что меньше чем в 2008г. и 2007г.
Такие показатели, как маневренность собственного капитала, коэффициент текучей ликвидности в 2009г. имеет свое значение 3,52. Коэффициент абсолютной ликвидности, доля оборотного капитала в активах, доля запасов в оборотном капитале на протяжении трех лет приблизительно остается на одном уровне неизменным.
Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов в 2009г. имеет свое среднее значение и составляет - 0,46, что на 10 % меньше 2008г. и больше 2007г.
Рассмотрим оценку имущественного положения предприятия МУП Водоканал в таблице 10.
Таблица 10 - Оценка имущественного положения
По