Исследование продаж продукции ООО "ТК Альянс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
жение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.
Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.
Анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли в отчетном году по сравнению с планом
Проведем анализ влияния вышеперечисленных факторов на сумму фактической прибыли отчетного года, по сравнению с плановой, используя данные, приведенные в табл.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепных подстановок.
Таблица Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
ПоказательПланФактОтклонение (+,-) Выполнение планаОбъем реализованной продукции, тыс. бан.1954,5451985,58431,038101,59%Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР)1075010920,710170,71101,59%Полная себестоимость реализованной продукции (ПС)86508722,24072,24100,84%Прибыль от реализации продукции (П)21002198,47098,47104,69%
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году предприятие перевыполнило на 98,47 тыс. руб.(2198,47-2100), или на 4,69%.
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической.
Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по реализации продукции, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент.
Выполнение плана по продажам исчисляют сопоставлением фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородна), условно-натуральном и в стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу), для чего желательно использовать базовый (плановый) уровень себестоимости отдельных изделий, так как себестоимость меньше подвержена влиянию структурного фактора, нежели выручка.
На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет:
%РП =
Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 1,59% и составить 2133,348 тыс. руб.(2100 * 101,59%).
Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:
Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:
По данным табл. можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Следует отметить, что на изменение уровня фактической прибыли по сравнению с ее плановым уровнем влияло лишь два фактора: объем реализованной продукции и себестоимость единицы продукции. Это связано с тем, что фактическая цена по сравнению с планом не изменилась. Также в условиях рассматриваемого предприятия нет структурных сдвигов в ассортименте выпускаемой продукции, т.к. оно выпускает всего один вид продукции.
продажа продукция бухгалтерский учет
Таблица Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
ПоказательУсловия расчетаПорядок расчетаСумма прибыли, тыс. руб.Объем продаж, тыс. бан.Себестоимость единицы продукции, руб.План1954,5454,43(Ц-Спл)VРПпл2100,00Усл11985,5844,43(Ц-Спл)VРПфакт2133,35Факт1985,5844,39(Ц-Сфакт)VРПфакт2198,47
. Изменение прибыли за счет изменения объема продаж продукции:
DПvрп = Пусл1 - Ппл = 2133,35 - 2100,00 = 33,35 тыс. руб.
. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции:
DПс = Пфакт - Пусл1 = 2198,47 - 2133,35 = 65,12 тыс. руб.
. Суммарное изменение прибыли:
DП = Пфакт - Ппл = 2198,47 - 2133,35 = 98,47 тыс. руб.
Этот же результат получаем как сумму отклонений за счет влияния отдельных факторов: 65,12 + 33,35 = 98,47 тыс. руб.
Анализ показывает, что план прибыли был перевыполнен главным образом за счет уменьшения себестоимости единицы реализованной продукции (увеличение составило 65,12 тыс. руб.). Ощутимый вклад внес и второй фактор - увеличение объема реализованной продукции. За счет влияния этого фактора прибыль увеличилась на 33,35 тыс. руб.
Анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом
Проведем анализ влияния факторов на сумму фактической прибыли отчетного года, по сравнению с предыдущим годом, используя данные, приведенные в табл..
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно аналогично выполнить способом цепных подстановок.
Показатель20072008Отклонение (+,-) Темп ростаОбъем проданной продукции, тыс. бан.1959,3201985,58426,264101,34%Выручка от продажи продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР)10384,39610920,712536,316105,16%Полная себестоимость проданной продукции (ПС)8603,4788722,240118,762101,38%Прибыль от продажи продукции (П)1780,9182198,472417,554123,45%
Прибыль от продажи продукции в 2007 году по сравнению с 2008 возросла на 417,554 тыс. руб.(2198,47-1780,918), или на 23,45%.
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок, последовательно базовую величину каждого фактора отчетной величиной.
Следует отметить, что в данном случае на изменение уровня прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим влияло три фак?/p>