Исследование показателей финансового состояния и эффективности функционирования ООО "ФРЕГАТ-центр"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?олженность до 12 мес. 11031293983190-310НДС по приобретенным ценностям10913211923-13Итого А2 быстрореализуемые активы121214251102213-323Готовая продукция656910534101733965-361Сырье и материалы4096941198285504Незавершенное производство00Итого А3 медленнореализуемые активы697811228113714250143Внеоборотные активы14053170982225830455160Долгосрочная дебиторская задолжен-ть3882461-36437Итого А4 труднореализуемые активы14441171222231926815197Всего активов22994302803484272864562
баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
В случае ООО "ФРЕГАТ-центр" соотношения следующие:
за 2006 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
за 2007 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
за 2008 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
Курсивом выделим несоответствие условиям ликвидности.
Таблица 8 - Группировка пассивов ООО "ФРЕГАТ-центр" по срочности погашения в 2006 - 2008 гг., тыс. руб.
Вид пассива2006200720082007/20062008/2007Кредиторская задолженность89581213484013176-3733Задолженность участникам00000Прочие краткосрочные обязательства00000Итого П1 наиболее срочные обязательства89581213484013176-3733Краткосрочные займы и кредиты34155890730124751411Займы и кредиты в течение 12 мес. 00Итого П2 краткосрочные34155890730124751411Долгосрочные кредиты и займы1051663605-388-58Итого П3 долгосрочные1051663605-388-58Капитал и резервы9570115931853520236942Доходы - расходы будущих периодов00000Итого П4 постоянные пассивы9570115931853520236942Всего пассивов22994302803484272864562
Сведем результаты группировки активов и пассивов в общую табл.9.
Таблица 9 - Группировка активов и пассивов ООО "ФРЕГАТ-центр" в 2006 - 2008 гг., тыс. руб.
Актив200620072008Пассив200620072008Платежный излишек/недостаток200620072008А136350550П18958121348401-8595-11629-8351А2121214251102П2341558907301-2203-4465-6199А369781122811371П3105166360559271056510766А4144411712222319П495701159318535487155293784Баланс229943028034842Баланс229943028034842000
На исследуемом предприятии в течение всех периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности - у ООО "ФРЕГАТ-центр" недостаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует риск недостаточной ликвидности. В 2006 г. эта нехватка составила 8595 тыс. руб., 2007 - 11629 тыс. руб., 2008 - 8351 тыс. руб., таким образом наметилась положительная динамика, что связано с погашением предприятием в 2008 г. значительной суммы кредиторской задолженности.
Несоответствие второго условия ликвидности обеспечивается за счет незначительных сумм дебиторской задолженности и наличия краткосрочных займов и кредитов у предприятия.
Соблюдение третьего условия ликвидности на предприятии ООО "ФРЕГАТ-центр" обеспечивается из-за низкой величины долгосрочных обязательств. Четвертое условие ликвидности на ООО "ФРЕГАТ-центр" также соблюдается - в течение 2006-2008 гг. величина собственного капитала была выше величины внеоборотных или труднореализуемых активов. В целом же предприятие не может быть признано достаточно ликвидным.
Значения относительных показателей ликвидности представлены в табл.10.
Таблица 10 - Расчет коэффициентов ликвидности за 2006-2008гг.
Показательнорматив2006200720082007/20062008/20072008/2006Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,50,04050,04160,00600,0011-0,0357-0,0346Коэффициент срочной ликвидности0,8-1,00,13530,11740,1312-0,01790,0137-0,0041Коэффициент текущей ликвидности1,5-2,00,77900,92531,35350,14640,42820,5746
Значение коэффициента абсолютной ликвидности в случае ООО "ФРЕГАТ-центр" в 2006-2008 гг. было слишком низким - в этом периоде за счет имеющихся денежных средств предприятие могло погасить только порядка 4% кредиторской задолженности, а в 2008 г. - меньше 1%.
Для показателя срочной ликвидности обычно удовлетворяет соотношение 0,8-1,0. В случае ООО "ФРЕГАТ-центр" значение этого показателя было недостаточным на протяжении 2006-2008 гг., т.е. предприятие могло погасить в течение 3-х месяцев чуть более 13% кредиторской задолженности. В принципе такие изменения значения коэффициента связаны только с изменением суммы дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности - удовлетворяет обычно значение 1,5-2,0. На предприятии ООО "ФРЕГАТ-центр" его величина также была ниже нормативной в течение всего исследуемого периода. Не взирая на рост показателя к 2009 г., значение коэффициента остается слишком низким, т.е. рост задолженности внешним кредиторам у предприятия происходит быстрее, чем прирост собственных оборотных средств, что, конечно же, отрицательно характеризует его деятельность.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО "ФРЕГАТ-центр" как недостаточную на протяжении всего исследуемого периода. Кроме того, следует отметить наметившуюся тенденцию к снижению показателей абсолютной и срочной ликвидности предприятия как явно негативную.
Расчет показателей платежеспособности представлен в табл.11. Исходя из полученных в результате анализ данных можно сделать следующие выводы:
Таблица 11 - Расчет показателей платежеспособности
ПоказательКр-й2006200720082007/20062008/20072008/2006Чистый оборотный капитал, тыс. руб. -3820-4866-3179-10461687641К-т обеспеченности СОС-0,3360-0,3679-0,2187-0,03190,14920,1173К-т маневренности функционирующего капитала-0,3586-0,4177-0,1682-0,05900,24940, 1904Доля СОС в активах0,5-0, 1950-0,1818-0,10690,01320,07490,0881К-т общей платежеспособности10,27890,30020,32800,02130,02780,0491
Показатель "Чистый оборотный капитал" говорит об отсутствии у предприятия временно свободных средств, в случае ООО "ФРЕГАТ-центр" эти суммы достаточно значительны. Также наблюдается рост этого показателя с - 3820 тыс. руб. в 2006 г. до - 3179 тыс. руб. в 2008 г. Таким образом к 2009 г. ООО "ФРЕГАТ-центр" испытывало недостаток в 3179 тыс. руб.
Коэффициент обеспеченности