Исследование имущества предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
»иквидности
Оценка показателей ликвидности
Показатель ликвидностиНГКГОтклонение КГ-НГНорматив1. Собственные оборотные средства 5024505430Чем выше, тем лучше2. Коэффициент быстрой ликвидности 0,30,50,2> 0,73. Коэффициент текущей ликвидности2,62,5-0,1> 1,14. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,020,080,06> 0,25. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме0,60,6-Не ниже 0,16.Маневренность собственных оборотных средств0,010,050,040,2-0,5
1)Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)=ДC/KO
/3209=0,02 на начало года
/3327=0,08 на конец года
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить на дату составления баланса за счет денежных средств.
В абсолютной ликвидности могут быть сложности
2)Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) = ДC+КФВ+ДЗ1/КО
(51+816)/3209=0,3 на начало года
(263+180+1062)/3327=0,5 на конец года
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить за счет денежных средств, средств, вложенных в ценные бумаги, а также поступления по расчетам. Характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, равной продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.
3)Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)= ОА/ КО
/3209=2,6 на начало года
/3327=2,5 на конец года
Показывает какую часть краткосрочных обязательств может погасить предприятие мобилизовав все оборотные средства.
Перспективная ликвидность выравнивается
4)Собственные оборотные средств (СОС)=ОА-КО
-3209=5024 на начало года
-3327=5054 на конец года
Показывает величину оборотных средств, профинансированных за счет собственных источников.
5)Доля собственных оборотных средств в общей их сумме (Кос)=СОС/ОА
5024/8233=0,6 на начало года
/8381=0,6 на конец года
Характеризует долю оборотных средств, профинансированных за счет собственных источников.
6) Маневренность собственных оборотных средств (Мсос)= ДС/СОС
/5024=0,01 на начало года
/5054=0,05 на конец года
Показывает, какая часть собственных и оборотных средств вложены в наиболее ликвидные активы и может быть использованы в любом направлении.
3. Анализ финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости предприятия.
ПоказательНа начало годаНа конец годаОтклонение КГ-НГНорматив1. Коэффициент концентрации собственного капитала0,80,8-Не ниже 0,52. Коэффициент финансовой зависимости1,251,270,02Не выше 23. Коэффициент маневренности собственного капитала0,340,32-0,02Не ниже 0,54. Коэффициент концентрации заемного капитала0,200,210,01Не выше 0,55. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала0,250,270,02Не выше 0,5
) Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент финансовой независимости) = СК/всего хозяйственных средств (итог баланса)
/18504=0,8 на начало года
/20016=0,8 на конец года
Показывает, какова доля владельцев в общей сумме средств, вложенных в коммерческую организацию. Чем выше, тем более финансовоустойчиво, стабильно и независимо предприятие.
2)Коэффициент финансовой зависимости = всего хозяйственных средств /СК
/14762=1,25 на начало года
/15754=1,27 на конец года
Обратный коэффициент концентрации собственного капитала. Рост показателя в динамике говорит об увеличение доли заемных средств финансовом предприятие. Если значение снижается до 1, предприятие полностью финансируется за счет собственных источников. Наши показатели не превышают 2. К концу года наблюдается небольшое, но повышение показателя.
3) Коэффициент маневренности собственного капитала = СОС/СК
/14762=0,34 на начало года
/15754=0,32 на конец года
Показывает какая его часть используется для финансирования текущей деятельности т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
4) Коэффициент концентрации заемного капитала = ЗК/ всего хозяйственных средств
3742/18504=0,20 на начало года
/20016=0,21 на конец года
Является дополнением к коэффициенту концентрации собственного капитала (ККСК+ККЗК=1)
) Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала = ЗК/СК
/14762=0,25 на начало года
/15754=0,27 на конец года
Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Рост показателя в динамике говорит об усилении финансовой зависимости. В нашем случае наблюдается повышение.
3.1 Определение типа финансовой устойчивости
НГКГотклонениеПЗ73316829-502СОС5024505430ИФЗ8221827453
ПЗ - производственные запасы
СОС - собственные оборотные средства
ИФЗ - нормальные источники финансирования запасов
1. ПЗ=стр.210+стр.220
ПЗ=6881+450=7331 на начало года
ПЗ=6449+380=6829 на конец года
. СОС=СК+ДО-ВА
СОС=14762+533-(10171+100)=5024 на начало года
СОС=15754+935-(11525+110)=5054 на конец года
. ИФЗ=СОС+стр.490+стр.590-(стр.190+стр.230)+стр.610+стр.621+стр.622+стр.625
ИФЗ=14762+533-(10171+100)+2540+380+230+47=8221 на начало года
ИФЗ=15754+935-(11525+110)+2741+177+250+52=8274 на конец года
СОС<ПЗ<ИФЗ Нормальная финансовая устойчивость
5024<7331<8221 на начало года
<6829<8274 на конец года
Приведенное соотношение говорит, предприятие для покрытия запасов использует ра