Исследование и оценка финансового состояния предприятия ООО "ФРЕГАТ-центр"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?ные составляющие кредиторской задолженности наоборот выросли - государственным внебюджетным фондам (на 71 тыс. руб.), персоналу (на 526 тыс. руб.) и по авансам полученным (на 693 тыс. руб.).
Структура кредиторской задолженности изменилась следующим образом: самый большой удельный вес у задолженности поставщикам предприятия, при этом с 76,49% в 2006 г. он снизился до 62,29% в 2008 г. Соответственно увеличились удельные веса других составляющих кредиторской задолженности ООО ФРЕГАТ-центр: задолженность персоналу выросла с 8,12 до 14,91% за исследуемый период, задолженность по полученным авансам выросла с 0,22% в 2006 г. до 8,49% в 2008 г.
Дебиторская задолженность предприятия составляла в 2006 г. 1491 тыс. руб., 2007 - 1317, 2008 г. - 1044 тыс. руб., т.е. произошло ее уменьшение на 447 тыс. руб. Как отрицательный факт, следует отметить наличие долгосрочной задолженности покупателей, хотя и наблюдается резкое снижение на 327 тыс. руб. за исследуемый период.
В целом ООО ФРЕГАТ-центр в течение 2006-2008 гг. работало достаточно эффективно - рост имущества предприятия и полученной прибыли - положительная динамика проанализированных показателей.
Тем не менее, соотношение заемного и собственного капитала неравноценно - это говорит о финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов. В связи с выявленным негативным фактом (большой удельный вес заемного капитала) необходимо провести анализ финансовой устойчивости предприятия ООО ФРЕГАТ-центр.
3. Анализ показателей финансового состояния ООО ФРЕГАТ-центр
.1 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Расчет абсолютных показателей ликвидности.
- сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности (таб. 7) и пассивы по степени срочности их погашения (таб. 8).
Таблица 7 - Группировка активов ООО ФРЕГАТ-центр по степени ликвидности в 2006 - 2008 гг., тыс. руб.
Вид актива2006200720082007/20062008/2007Денежные средства3635050142-505Краткосрочные финансовые вложения0050050Итого А1 наиболее ликвидные активы36350550142-455Прочие оборотные активы00000Дебиторская задолженность до 12 мес.11031293983190-310НДС по приобретенным ценностям10913211923-13Итого А2 быстрореализуемые активы121214251102213-323Готовая продукция656910534101733965-361Сырье и материалы4096941198285504Незавершенное производство00Итого А3 медленнореализуемые активы697811228113714250143Внеоборотные активы14053170982225830455160Долгосрочная дебиторская задолжен-ть3882461-36437Итого А4 труднореализуемые активы14441171222231926815197Всего активов22994302803484272864562
баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
В случае ООО ФРЕГАТ-центр соотношения следующие:
за 2006 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
за 2007 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
за 2008 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
Курсивом выделим несоответствие условиям ликвидности.
Таблица 8 - Группировка пассивов ООО ФРЕГАТ-центр по срочности погашения в 2006 - 2008 гг., тыс. руб.
Вид пассива2006200720082007/20062008/2007Кредиторская задолженность89581213484013176-3733Задолженность участникам00000Прочие краткосрочные обязательства00000Итого П1 наиболее срочные обязательства89581213484013176-3733Краткосрочные займы и кредиты34155890730124751411Займы и кредиты в течение 12 мес.00Итого П2 краткосрочные34155890730124751411Долгосрочные кредиты и займы1051663605-388-58Итого П3 долгосрочные1051663605-388-58Капитал и резервы9570115931853520236942Доходы - расходы будущих периодов00000Итого П4 постоянные пассивы9570115931853520236942Всего пассивов22994302803484272864562
Сведем результаты группировки активов и пассивов в общую табл. 9.
Таблица 9 - Группировка активов и пассивов ООО ФРЕГАТ-центр в 2006 - 2008 гг., тыс. руб.
Актив200620072008Пассив200620072008Платежный излишек/недостаток200620072008А136350550П18958121348401-8595-11629-8351А2121214251102П2341558907301-2203-4465-6199А369781122811371П3105166360559271056510766А4144411712222319П495701159318535487155293784Баланс229943028034842Баланс229943028034842000
На исследуемом предприятии в течение всех периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности - у ООО ФРЕГАТ-центр недостаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует риск недостаточной ликвидности. В 2006 г. эта нехватка составила 8595 тыс. руб., 2007 - 11629 тыс. руб., 2008 - 8351 тыс. руб., таким образом наметилась положительная динамика, что связано с погашением предприятием в 2008 г. значительной суммы кредиторской задолженности.
Несоответствие второго условия ликвидности обеспечивается за счет незначительных сумм дебиторской задолженности и наличия краткосрочных займов и кредитов у предприятия.
Соблюдение третьего условия ликвидности на предприятии ООО ФРЕГАТ-центр обеспечивается из-за низкой величины долгосрочных обязательств. Четвертое условие ликвидности на ООО ФРЕГАТ-центр также соблюдается - в течение 2006-2008 гг. величина собственного капитала была выше величины внеоборотных или труднореализуемых активов. В целом же предприятие не может быть признано достаточно ликвидным.
Значения относительных показателей ликвидности представлены в табл. 10.
Таблица 10 - Расчет коэффициентов ликвидности за 2006-2008гг.
Показательнорматив2006200720082007/20062008/20072008/2006Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,50,04050,04160,00600,0011-0,0357-0,0346Коэффициент срочной ликвидности0,8-1,00,13530,11740,1312-0,01790,0137-0,0041Коэффициент текущей ликвидности1,5-2,00,77900,92531,35350,14640,42820,