Исследование влияния эффективности мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении ПРС на себестоимость добычи нефти на примере НГДУ "Елховнефть"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? Прочие производственные расходы практически полностью относятся к сумме условно-переменных затрат.
Рис. 3.6 Диаграмма выделения условно-постоянных и условно переменных затрат НГДУ Елховнефть за 2005-2006 года Таблица 3.7
Наименование статей затрат 2005 год 2006 годЗатраты всегоУд. вес, %Затраты всегоУд. вес, %ВсегоУс-пост.Ус-перемен.Ус-пост.Ус-перемен.ВсегоУс-пост.Ус-перемен.Ус-пост.Ус-перемен.1.Расходы на энергию по извлечению нефти203630596231440070,631,53197839507521470870,451,332.Расходы по искусственному воздействию на пласт749109583714,21907236,22,039534757107462427306,422,193.Основная заработная плата производственных рабочих20034200340,2126927269270,244.Дополнительная заработная плата производственных рабочих38221382210,4151377513770,465.Отчисления на социальное страхование14154141540,1519249192490,176.Амортизация скважин.1376351376351,461531941531941,387.Расходы по сбору и транспортировке нефти281993258545234482,750,25321509273832,5476772,470,438.Расходы по технологической подготовке нефти208994134606743881,430,79246011202957430541,830,399.Расходы на подготовку и освоение производства0010.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования1433140143314015,231531887153188713,8411.Цеховые расходы.5591695591695,947977187977187,212.Общепроизводственные расходы4885494885495,193645113645113,2913.Прочие производственные расходы5274231527,425273703,60,000156,05640281363264021810,00657,85Производственная себестоимостьа)валовой продукции94088593727917,625680941,439,660,4110665104183782,56882727,537,862,2Валовая добыча нефти , т.т.2813,5402825,030Распределение затрат на условно-постоянные и условно-переменные по калькуляции себестоимости добычи нефти 3.3 Маржинальный анализ себестоимости продукции прибыли
.3.1 Анализ функциональной связи между затратами, объемом продаж и прибылью
Расчет безубыточного объема продаж и зоны безопасности основывается на взаимодействии: затраты - объем продаж - прибыль. Для определения их уровня можно использовать графический и динамические способы [17].
Для анализа показатели по НГДУ Елховнефть представлены в таблице 3.9 (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).
На основе исходных данных найдем точку безубыточности графическим способом (см. рис.3.10 и рис.3.11). По горизонтали откладывается объем реализации продукции в натуральных единицах. По вертикали - себестоимость проданной продукции и прибыль, которые составляют выручку от реализации. Далее строится линия себестоимости и выручки от реализации продукции.
По графикам можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Точка, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции, носит название точки безубыточности (Т). При реализации продукции, ниже точки безубыточного объема продаж предприятие носит убытки (зона убытков - ЗУ). Если же фактический объем реализации продукции превысит безубыточной - предприятие получит прибыль (зона безопасности - ЗБ). Зона безопасности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического, при котором рентабельность равна нулю.
Таблица 3.9
Исходные данные для анализа
ПоказателиОбозначение2005 г.2006 г.1Пост. издержки, тыс. руб.3727917,624183782,52Условно- переменные издержки, тыс. руб.5680941,46882727,53Удельно-переменные затраты, на 1 т. Руб.У201924364Общие издержки, тыс. руб. 9408859110665105Объем реализации, тыс.т.2813,528256Цена 1 т нефти, руб.4710,359127Выручка от реализации прод., тыс. руб.1325242916701577
По НГДУ Елховнефть точка безубыточного объема реализации в 2005 году расположена на уровне 1385,2 тыс. тонн нефти. Если в НГДУ добыча будет более 1385,2 тыс. тонн в год, то предприятие получит прибыль. Если же добыча будет менее 1385,2 тыс. тонн нефти, то деятельность будет убыточной. Следовательно, предварительно должен быть решен вопрос о целесообразности организации выпуска продукции в таком объеме (Рис 3.10).
Из приведенных графиков видно, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию.
По сравнению с 2005 годом в 2006 году точка безубыточности сместилась влево и составила около 1203,6 тыс. тонн (Рис.3.11), т.е. уменьшилась зона убыточности, увеличилась зона безопасности. Увеличение переменных и постоянных затрат, а также и увеличение выручки приводит к росту зоны безопасности и уменьшению зоны убыточности. Рост цен позволит уменьшить порог рентабельности (точку безубыточного объема продаж), т.е. для компенсации постоянных и переменных затрат необходимо будет меньше выручки от реализации.
млн. руб. 18000160001400012000100008000600040002000100020003000тыс. т.Рис. 3.10 Зависимость между прибылью, объемом реализации продукции и её себестоимостью по НГДУ Елховнефть за 2005 год
млн. руб. 18000160001400012000100008000600040002000100020003000тыс. т.
Рис. 3.11 Зависимость между прибылью, объемом реализации продукции и её себестоимостью по НГДУ Елховнефть за 2006 год
На основе далее представленных формул аналитическим способом рассчитаем безубыточный объем продаж и зоны безопасности предприятия. Для этого используем показатели предприятия, которые представлены в таблице 3.9
Маржинальный доход:
, (3.1.)
где - маржинальный доход;
- прибыль от реализации продукции;
- непропорциональные (постоянные) затраты;
- выручка от реализации продукции;
- пропорциональные (переменные) затраты.
2005год: ;
год:
Отсюда можно рассчитать безубыточный объем продаж в денежном измерении:
, (3.2.)
где - точка безубыточного объема реализации продукции (порог рентабельности, точка равновесия, критический