Исследование бухгалтерского баланса предприятия ООО "Элком"
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ченности собственными оборотными средствамиОтношение собственных оборотных средств к оборотным активам Рекомендованное значение:0,1-0,5К об. =490+640+650-190/2901,184. Коэффициент маневренности собственных оборотных средствОтношение собственных оборотных средств к собственному капиталу Рекомендованное значение:0,2-0,5Км. = 490+640+650-190/490+640+6501,37
Ка.= -1102199/1688948 = -0,65
Кф.з. = 82929+2708218/-1102199 = -2,53
Коб. = -1102199-407172/1281776=1,18
Км. = -1102199-407172/-1102199= 1,37
4.Анализ угрозы банкротства по российской методике
имущество ликвидность финансовый банкротство
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнения одного из следующих условий:
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;
коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода - не менее 0.1.
В зависимости от полученных конкретных значений Кт.л. и Коб. анализ и оценка структуры баланса развиваются по двум направлениям:
а) в случае, если хотя бы один из этих коэффициентов меньше предельно допустимого значения, следует определить коэффициент восстановления платежеспособности.
б) Если Кт.л. и Коб. больше соответствующих предельных значений или равны им, следует рассчитать коэффициент утраты платежеспособности.
Кт.л = 1281776/2708218 = 0,47
Коб. = -1102199-407172/1281776=1,18
К утр. = Кт.л.1 + 3/12( Кт.л.1-Кт.л.0) /Кт.л.норм.
Кт.л.0 = 1080698/2561123 = 0,42
К утр. = 0,47 +3/12(0,47-0,42) /2 = 0,48
5.Анализ угрозы банкротства по зарубежной методике
Оценка вероятности банкротства ООО Элком на основе показателей У.Бивера
Система показателей У.Бивера.
ПоказательФормулаЗначения показателейБлагопо-лучное предприя- тиеза 5 лет до банкротстваза год до банкротства1.Коэффициент Бивера(Чистая прибыль +Амортизация)/ (Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)0,4 - 0,450,17-0,152.Коэффициент рентабельности (Чистая прибыль/ Активы)*100%6 - 84-223.Финансовый левериджДолгосрочные + Краткосрочные обязательства)/(Пассив) *100%3750804.Коэффициент текущий ликвидностиОборотный капитал/ Краткосрочные обязательства<3,2<2<1
Наименование показателейСумма, тыс.руб.Внеоборотные активы407172Амортизационные отчисления103217Оборотные активы1281776Совокупные активы1688948Собственный капитал-1102199Долгосрочные обязательства82929Краткосрочные обязательства2708218Чистая прибыль (убыток)130948Коэффициент Бивера0,08Финансовый леверидж16,5Коэффициент текущий ликвидности0,47Коэффициент рентабельности 7,75
К бив. =130948+103217/82929+2708218=0,08
К ф.л. = 82929+2708212/1688948*100%=16,5
Кт.л. =1281776/2708218 =0,47
Крен. =130948/1688948*100%=7,75
Оценка вероятности банкротства ООО Элком на основе показателей Э.Альтмана
Пяти факторная модель Э. Альтмана:
Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + 1,0Х5,
где:
Х1 - соотношение собственного оборотного капитала и суммы активов;
Х2 - соотношение нераспределенной прибыли и суммы активов;
Х3 - соотношение прибыли до уплаты процентов и суммы активов;
Х4 - соотношение рыночной стоимости собственного капитала и заемного капитала;
Х5 - соотношение объема продаж и суммы активов.
Наименование показателейСумма,тысрубОбщая сумма оборотных активов1281776Уставный капитал49Добавочный капитал5159Заемный капитал2791145Валюта баланса1688948Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС и других аналогичных обязательных платежей)3374401Прибыль (убыток) от продаж29040Коэффициент Э. Альтмана2,049
Х1= 1281776/1688948 = 0,76
Х2= -1102199/1688948 = -0,65
Х3= 29040/1688948 = 0,017
Х4=49+5159/2791145 = 0,001
Х5=3374401/1688948= 1,99
Z =1,2 * 0,76 + 1,4 * (-0,65) + 3,33 * 0,017 + 0,6 * 0,001 + 1,99 = 0,912 + (0,91) + 0,0561 + 0,0006 + 1,99 = 2,049
Оценив вероятность банкротства ООО Элком на основе зарубежных моделей можно сделать вывод о довольно высокой угрозе банкротства.