Информационное обеспечение экономического анализа
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
фонды фактически использовались более эффективно, чем по плану и в базисном периоде. Фондоотдача ОПФ в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 0,45 или 105,95%, также в отличие от плана она увеличилась на 0,02 или 100,25%. Фондоемкость ОПФ в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 0,0052 или 4%, также по сравнению с планом она уменьшилась на 0,0004 или 1,32%.
Данные показатели свидетельствуют об эффективном использовании ОПФ.
Задание 5
Таблица 4
ПоказателиБазисный периодОтчетный период планОтклоненияот планаот базисного годапланфактв абсол выражв %в абсол выражв %1.Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.34910105201652522176820116100,391730758149,582.Стоимость материальных затрат, тыс. руб.1391404277150227717172151001380313199,23.Материалоотдача продукции, работ, услуг = Объём ВП/МЗ2,511,881,880100-0,6374,94.Материалоемкость продукции, работ, услуг = МЗ/Объём ВП0,40,530,5301000,13132,55.Относительная экономия(-), перерасход(+) материальных затрат ххх10502,9х-690489х
1)факт с планом:
2)факт с базисным:
Вывод: Материалоёмкость, материалоотдача строго соответствуют плановым показателям: в отчетном периоде 0,53 и 1,88 соответственно. Сравнивая с базисными значениями, видно увеличение М/Ё на 0,13. (132,50%) и, соответственно, уменьшение М/О на 0,63 (74,90%), из-за большего темпа роста материальных затрат (199,2%) и меньшего темпа роста объема продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (149,58%).
Сопоставляя факт с планом мы видим, что на предприятии происходит перерасход материальных ресурсов, т.к. значение больше 0. (10502,9).А сопоставив факт с базисным годом мы прослеживаем экономию материальных затрат, так как значение меньше 0 (-690488,8). Уменьшить расход сырья на производство единицы продукции можно путем упрощения конструкции изделий, совершенствованием техники и технологии производства, заготовки более качественного сырья и уменьшение его потерь во время хранения, недопущение брака, максимального использования отходов.
Задание 6
Таблица 5
ПоказателиБазисный периодОтчетный периодОтклонения (+,-)планфактот планаот базисного годаВ абс. выр-нии%В абс. выр-нии%1.Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.35318055101585512186520280100,41590060145,022.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.8814261081011110112320112101,86219697124,923.Продолжительность одного оборота в днях. Число дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней= ср.г. Об.ср.*360/В от П9076771101,3-1385,54.Коэффициент оборачиваемости = В от П/ ср.г. ст.Об.ср.4,014,724,65-0,0798,50,64115,965.Коэффициент закрепления оборотных средств = ср.г. ст. Об.ср./В от П0,250,210,220,01104,76-0,03886.Относительное высвобождение (-), дополнительное закрепление (+) оборотных средств, тыс. руб.ххх-15 814,8х177131,2х
)факт с планом:
2)факт с базисным:
Вывод: Объем продаж продукции увеличился на 1590060 тыс.руб., что во многом больше заданного планом, также увеличилась среднегодовая стоимость оборотных средств на 219697, что опять же во много раз превышает план. Оборачиваемость оборотных средств по сравнению с планом замедлилась на 0,07 дня (98,5%), а по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 0,64 процентных пункта (115,96%), это произошло за счёт увеличения объема продаж, а также за счёт увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств. Коэффициент закрепления увеличился по сравнению с запланированными данными 0,01 (104,76%), но по сравнению с базисным периодом уменьшился на 0,03 (88%).
Продолжительность одного оборота уменьшилась по сравнению с базисным на 13 дней, но по сравнению с заданным планом увеличилась на 1 день.
Сопоставив факт с планом мы прослеживаем относительное высвобождение оборотных средств, которое составило 15814,8 тыс.р. Анализируя факт с базисным годом мы наблюдаем за дополнительным закреплением оборотных средств, которое составило 177131,2 тыс.р.
Задание 7
а). РП = ОНГ + ВП - ОКГ, где
РП - Объём продаж продукции,
ОНГ - остатки нереализованной продукции на начало отчётного года,
ВП - объём выпуска продукции,
ОКГ - остатки нереализованной продукции на конец отчётного года.
б). З = С/ВП = М/ВП + РОТ/ВП + А/ВП + Прочие З/ВП, где
З - затраты на рубль продукции,
ВП - объём выпуска продукции,
С - полная себестоимость продукции,
М - материальные затраты,
РОТ - расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды,
А - амортизация основных средств,
Прочие З - прочие затраты.
Задание 8
Таблица 6
Показатели011-0(абс.)%I(индекс)РОТ рабочих тыс.руб.41653512109557122,91,2294Численность рабочих, чел. (Ч)38844456114,41,1443Ср.число дн.отработ.одним рабочим (Д)=Фонд ч.д./Ч231,4234,63,2101,41,0138Фонд чел/дн.89783,2105183,615400,4117,11,1715ЗП дн = РОТ/Фонд чел/дн.0,46390,48690,023104,961,0496
А)
РОТ = ч*Фонд чел.дн/ч*РОТ/Фонд чел.дн.
РОТ = ч*Д*ЗП дн.
Б)
). Способ цепных подстановок:
?РОТ?ч = Ч1*Д0*Здн0-Ч0*Д0*Здн0=444*231,4*0,4639-388*231,4*0,4639=47661,83-41650,43=6011,4
?РОТ?Д = Ч1*Д1*Здн0-Ч1*Д0*Здн0=444*234,6*0,4639-444*231,4*0,4639=48320,94-47661,83=659,11
?РОТ?ЗП дн = Ч1*Д1*Здн1-Ч1*Д1*Здн0=444*234,6*0,4869-444*234,6*0,4639=50716,67-48320,94=2395,73
2). Способ абсолютных разниц:
?РОТ?ч = Д0*Здн0(Ч1-Ч0)=231,4*0,4639(444-388)=6011,4
?РОТ?Д = Ч1*Здн0(Д1-Д0)=444*0,4639(234,6-231,4)=659,11
?РОТ?ЗП дн = Ч1*Д1(Здн1-Здн0)=444*234,6(0,4869-0,4639)=2395,73
3) Способ процентных отклонений:
?РОТ?ч = РОТ о*(%?ч - 100%)/100 = 41653*(114,4 - 100)/100 = 5998,03
?РОТ?Д = РОТ о*(%?Фонд чел.дн - %?ч)/100 = 41653*(117,1 - 114,4)/100 = 1124,63
?РОТ?ЗП дн = РОТ о*(%?РОТ - %?Фонд чел.дн)/100 = 41653*(122,9 - 117,1)/100 = 2415,87
Вывод: Расходы на оплат