Значение бухгалтерской и финансовой отчётности в управлении организацией
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
то счет 90 Продажи и счет 91 Прочие доходы и расходы;
- включают финансовый результат, полученный фирмой за прошедший период, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.
Для этого, во-первых, закрывают все субсчета (кроме 90-9), открытые к счету 90 Продажи; во-вторых, закрывают все субсчета (кроме 91-9), открытые к счету 91 Прочие доходы и расходы и в - третьих, сальдо на счете 99 Прибыли и убытки списывают последней записью отчетного периода.
Бухгалтерские проводки, составленные при закрытии счетов 90 Продажи, 91 Прочие доходы и расходы и 99 Прибыли и убытки, внести в журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 2).
4. Составить шахматную оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе данных журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 2).
5. Составить сальдовую оборотную ведомость по синтетическим счетам на основе исходных данных ООО Фортуна на 01.03. 2010 года (таблица 1) и шахматной оборотной ведомости.
6. Заполнить бухгалтерский баланс (Ф. №1) и отчет о прибылях и убытках (Ф. №2) за I квартал 200х года.
Таблица 2 Журнал регистрации хозяйственных операции ООО Фортуна
№п/пДатаСодержание операцииДокументыСумма, руб.Корреспон-денция счетовДтКт111Выдано под отчет Орлову М. А.
на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность)Расх.касс. ордер, доверенность7007150212Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом Орловым М. А.Авансовый отчет5501060312Выделен НДС по оприходованным канцтоварамАвансовый отчет9919-360412Списана подотчетная сумма на приобретенные канцтоварыАвансовый отчет6492671512Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварамАвансовый отчет996819-3612Возвращены в кассу подотчетным лицом Орловым М. А. неис-пользованные подотчетные суммыПриходн. Кассов. ордер515071713По раздаточной ведомости выданы, канцтовары сотрудникамРаздаточная ведомость5502510814Поступили на склад материалы от поставщика ООО МиражНакладная, счет-фактура300001060914Отражен НДС по поступившим материалам (ставка 18%)Накладная, счет-фактура540019-3601017Оплачено поставщику ООО Мираж с расчетного счета за поступившие материалыСчет-фактура, банковская выписка3540060511117НДС по поступившим материалам принят к вычетуУчетные регистры54006819-31217Отпущен материал на производственные нуждыЛимитно-заборная карта1500020101317Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий периодПлатежное поручение1465168511417Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий годПлатежное поручение35068511517Начислен аванс работникам за мартРасчетная ведомость1320020701620Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платыБанковская выписка1320050511720Оплачено с расчетного счета за банковские услуги 1% от суммы, полученной по чекуПлатежное поручение13276511824Выплачен аванс работникам за март. Журавлева В. В. аванс не получила.Расчетно-платежная ведомость1120070501924Депонирована заработная плата Журавлевой В. В.Учетные регистры20007076-42024Возвращена на расчетный счет депонированная заработная платаУчетные регистры200051502125Начислена арендная платаУчетные регистры5000026762225Перечислена сумма арендной платы с расчетного счетаПлатежное поручение5000076512326Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий периодПлатежное поручение789068512431Начислены проценты по заемным средствамРасчетная ведомость250091-2662531Уплачены проценты по заемным средствамПлатежное поручение250066512631Начислена амортизация по нематериальным активамРасчетная ведомость2520052731Начислена заработная плата работникам за март. Так как за первую половину месяца работникам был выплачен аванс, начислена оставшаяся сумма.Расчетная ведомость1980020702831Начислен НДФЛ с заработной платы за мартРасчетная ведомость392670682931Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФСС (3,2%)Расчетная ведомость10562069-13031Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС страховая часть трудовой пенсииРасчетная ведомость39402069-23131Начислены взносы в Пенсионный фонд РФ на 0ПС накопительная часть трудовой пенсииРасчетная ведомость6802069-23231Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в федеральный бюджет (базовая часть трудовой пенсии, 20%)Расчетная ведомость19802069-33331Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ФФОМС (0,8%)Расчетная ведомость2642069-33431Начислен Единый социальный налог (ЕСН) в части отчислений в ТФОМС (2%)Расчетная ведомость6602069-33531Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийРасчетная ведомость662069-33631Работы сданы заказчику. Подписан Акт приемки-передачи работ. Отражена задолженность заказчика за выполненные работы (услуги)Акт приема-передачи1770006290-13731Начислен НДС в бюджет по выполненным работамРасчетная ведомость2700090-3683831Отражены расходы на продажу товаровУчетные регистры300044603931Списана фактическая себестоимость работ, услуг со счета 20 на счет 90-2Учетные регистры5667190-2204031Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 на счет 90-2Учетные регистры5064990-2264131Списаны расходы на продажуУчетные регистры300090-2444231Определена прибыль (убыток) от реализации работ, услугУчетные регистры3968090-9994331Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный периодУчетные регистры25009991-9Реформация баланса17700090-190-9Реформация баланса11032090-990-2Реформация баланса2700090-990-3Реформация баланса250091-991-2Реформация балансаУчетные регистры371809984
Шахматная оборотная ведомость
Дт сч.Кт счетаИтого по дебету счета051019-3202644