Единый социальный налог - правовой аспект
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
Министерство образования Российской Федерации
Московский государственный университет экономики, статистики и информатики
Целевой экономико-правовой факультет
КУРСОВАЯ РАБОТА ПО КУРСУ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
ТЕМА: Единый социальный налог правовой аспект.
Выполнил:
студент 2-го курса,
группа ВЮ-9-4,
Царь С.П.
Москва, 2003
Содержание:
стр.
Введение 4-5
Основная часть
1. Плательщики единого социального налога6-10
А. Общие положения6
В. Налогоплательщики единого социального налога:
налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам7-10
С. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели и адвокаты10
2. Объект налогообложения11-17
А. Общие положения11
В. Объект налогообложения для налогоплательщиков, производящих
выплаты физическим лицам11-17
С. Объект налогообложения для индивидуальных предпринимателей
и адвокатов17
3. Суммы, не подлежащие налогообложению18-28
А. Суммы, не подлежащие налогообложению в полном объеме18-28
В. Суммы, не подлежащие налогообложению в ограниченных размерах28
С. Суммы, не подлежащие налогообложению единого социального
налога в части суммы налога, подлежащих уплате в Фонд социального
страхования РФ28
D. Освобождение от уплаты единого социального налога, предусмотренное
Федеральным законом О федеральном бюджете на 2002 год28-29
4. Налоговая база30-34
А. Налоговая база налогоплательщиков, производимых выплаты
физическим лицам30-33
В. Исчисление налоговой базы налогоплательщиками индивидуальными
предпринимателями и адвокатами33-34
5. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога35-41
А. Исчисление и уплата налога налогоплательщиками работодателями35-37
В. Сроки уплаты налога37-38
С. Порядок сдачи отчетности38-39
D. Исчисление и уплата налога обособленными подразделениями
организации39-41
6. Ставки налога42-45
7. Исчисление и уплата страховых взносов по обязательному
пенсионному страхованию46-51
А. Субъекты обязательного пенсионного страхования46-50
В. Объект налогообложения и база для начисления страховых взносов50
С. Тарифы страхового взноса50-52
Заключение53-54
Список использованной литературы55
Введение
5 августа 2000 года частью второй Налогового кодекса РФ была принята глава 24, которой устанавливался единый социальный налог. 29 декабря 2000 года в главу 24 Налогового кодекса РФ были внесены соответствующие изменения и дополнения. Порядок вступления в действие главы 24 устанавливался Федеральным законом от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ "О введении в действие второй части Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах". На основании положений указанных трех законов происходило исчисление и уплата единого социального налога в течение 2001 года.
Федеральным законом от 31 декабря 2001 г. N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" глава 24 Налогового кодекса РФ была изложена практически в новой редакции. При этом исчисление единого социального налога связывается с уплатой страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Порядок уплаты страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию был установлен Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Данные нормативные акты вводятся в действие с 1 января 2002 г. Таким образом, с 1 января 2002 года устанавливается новый порядок исчисления и уплаты единого социального налога, а также вводится в действие система обязательного пенсионного страхования.
В составе единого социального налога консолидированы взносы в федеральный бюджет (в части взносов ранее подлежащих зачислению в Пенсионный фонд РФ), Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования. При этом в самостоятельном порядке исчисляются и уплачиваются в Пенсионный фонд РФ страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию. Связь между этими двумя платежами состоит в том, что сумма единого социального налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму уплаченного страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.
По-прежнему отдельный порядок установлен для взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они будут уплачиваться в действующем порядке. Подобное исключение обусловлено тем, что ставки взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний дифференцированы в зависимости от категорий профессионального риска, к которым относится сфера деятельности плательщика (Закон РФ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ). Таким образом, включение данных взносов в состав единого социального налога не позволило бы установить единую для всех предприятий, независимо от сферы деятельности, шкалу ставок и расчет налога