Доходность и прибыльность коммерческого банка
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
об) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле:
(4),
Также в практике банковского дела используются следующие относительные показатели доходности:
Показатель процентной доходности:
(5),
Показатель непроцентной доходности:
(6),
Отношение операционных расходов к операционным доходам:
(7),
Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов.
Прибыль банка это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в тенге и иностранной валюте. Непроцентные доходы это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы начисленные и уплаченные проценты в тенге и иностранной валюте. Непроцентные расходы это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет).
Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют эффективность финансового состояния банка.
Глава 2 Анализ доходности и прибыльности коммерческого банка на примере АО КазкоммерцБанк
2.1 Оценка абсолютных показателей доходности (прибыли)
Анализируемый коммерческий банк АО Казкоммерцбанк осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан. АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля и прибыли.
Основной деятельностью Банка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.
Финансовая отчетность акционерного общества Казкоммерцбанк составляется в соответствии с Законом Республики Казахстан О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.2007 года, Законом Республики Казахстан Об акционерных обществах, Уставом и Учетной политикой АО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом Республики Казахстан от 31 декабря 2006 года, положениями и инструкциями Национального Банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и другими нормативно-правовыми актами.
Эффективность деятельности предприятия зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности АО Казкоммерцбанк приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.
Абсолютными показателями доходности АО Казкоммерцбанк являются следующие:
1. Чистый процентный доход
2. Чистый непроцентный доход
3. Операционные доходы и расходы
4. Доля в доходе зависимых компаний
5. Расходы по формированию резервов
6. Прибыль до налогообложения
7. Расходы по налогу на прибыль
8. Чистая прибыль
9. Прибыль на акцию
Рассмотрим подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей доходности. Данные для анализа взяты из финансового отчета АО Казкоммерцбанкза 2006 год [13]. Результаты деятельности АО Казкоммерцбанк за 2006 год и по сравнению с 2005 годом представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Результаты деятельности АО Казкоммерцбанк за 2006 год и по сравнению с 2005 годом (млн.тенге)
Показатель20062005Изменение, %Чистый процентный доход312482271937,5Чистый непроцентный доход289671456798,9Операционные доходы602153728661,5Операционные расходы-18039-1336834,9Формирование страховых резервов и резервов на обесценение по прочим операциям-283-880-56,5Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам-1548-105946,2Доля в доходе зависимых компаний1130174549,4Прибыль до налогообложения413752215386,8Налог на прибыль-11789-2338404,2Чистая прибыль, относящаяся к:295861981549,3Акционерам материнской компании278101839251,2Доле меньшинства1776142324,8
Согласно таблице 1, видно, что за 2006 год получена прибыль, относящаяся к акционерам материнской компании, в сумме 27,810 млн тенге, что на 51,2 % выше уровня 2005 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2006 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 37,5 и 98,9 % соответственно по сравнению с 2005 годом.
Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.
1. Чистый процентный доход (расход) (таблица 2).
Процентные доходы и расходы отражаются в финансовой отчетности АО Казкоммерцбанк по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финан?/p>