Денежные расчёты
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
чения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, и с оттиском его печати. В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.
В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета.
Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации и должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ.
Банки перед выдачей чеков своим клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, указав на них:
- наименование банка и его местонахождение;
- условный номер банка, номер лицевого счета чекодателя;
- наименование чекодателя - юридического лица;
- номер его счета;
- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.
Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать идентификационную (чековую) карточку. Чековая карточка выдается в одном экземпляре вместе с чеками независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Чек также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить деньги до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар до получения гарантий платежа.
Схема расчетов чеками показана на рис. 4.
Рис. 4. Товарно-денежные потоки при расчетах чеками:
1 заявление на получение чековой книжки; 2 платежное поручение для депонирования средств; 3 депонированные средства; 4 выдача чековой книжки; 5 отгрузка ТМЦ; 6 выдача чека; 7 реестр чеков для оплаты; 8 требование на оплату; 9 перечисление средств.
Чек не является законным платежным средством, и его выдача не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек лишь заменяет прежнее долговое отношение новым, которое возникает между обязанными по чеку лицами и долг чекодателя остается в силе до момента оплаты его плательщиком.
Организация, принимающая в оплату чеки, обязана убедиться в том, что сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке, номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных устойчивых расчетных взаимоотношениях между предприятиями к хозяйственными организациями за продукцию и услуги. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Их учет ведется на обособленном субсчете к бухгалтерскому счету расчетов с покупателями и заказчиками. Аналитический учет расчетов плановыми платежами осуществляется по каждому покупателю и заказчику.
Почтовые переводы применяются для перечисления алиментов, заработной платы и командировочных расходов, а также в качестве платежей за продукцию и услуги предприятиям и организациям, где нет кредитных учреждений или сумма перечислений не превышает предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.
Переводы через органы связи оплачиваются наличными деньгами или платежными поручениями отправителя, акцептованными банком. Для этого в банк представляется список с указанием получателей денег, сумм и назначений переводов.
Акцептованное банком платежное поручение со списком переводов сдается почтовому отделению.
С развитием рыночных отношений в практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности широкое распространение получили операции с векселями. Главной причиной столь бурного развития вексельного оборота является кризис неплатежеспособности и всеобщая нехватка денежных средств.
Обращение векселей в РФ регулируется Федеральным законом О переводном и простом векселе от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ, постановлением ЦИК и СНК СССР О введении в действие Положения о переводном и простом векселе от 7 августа 1937 г. № 104/1341, постановлением Правительства РФ Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения от 26 сентября 1994 г. № 1094.
В соответствии с вышеуказанными нормативными актами, вексель - это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлению срока платежа уплаты обозначенной в векселе суммы. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
По обслуживаемым сделкам различают товарные и финансовые векселя.
Товарный вексель