Денежные расчёты
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
дком ведения кассовых операций предусмотрены внезапные ревизии кассы с полным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе, в сроки, установленные руководителем предприятия.
Ревизию кассы проводит инвентаризационная комиссия предприятия, назначенная приказом по предприятию. Члены комиссии в присутствии кассира проверяют наличие полистным пересчетом всех денег, находящихся в кассе, квитанции на сданные для хранения ценности, ценные бумаги, чековые книжки и бланки строгой отчетности, а также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.
Результаты инвентаризации оформляют актом ф. Инв.-15. В акте фактические остатки кассовой наличности сопоставляют с данными учета, что дает возможность определить недостачу или излишек денежных средств. Акт оформляют в день ревизии кассы и подписывают все члены инвентаризационной комиссии.
Если будет установлена недостача или излишек денег, кассир представляет комиссии письменное объяснение.
Акт составляют в двух экземплярах: один остается в делах бухгалтерии, другой - у кассира. Выявленные при инвентаризации излишки зачисляют в доход предприятия и приходуют (дебет счета 50, кредит субсчета 91-1), а недостачу относят на виновное лицо (дебет счета 94, кредит счета 50; дебет субсчета 73-2, кредит счета 94) и удерживают с него (дебет счетов 50,70, кредит субсчета 73-2).
Синтетический учет кассовых операций в условиях компьютерной обработки информации ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании учетного периода на основании первичных документов. Кроме того, в настоящее время на предприятиях возникает потребность в обобщении информации о денежном обороте средств в кассе по ее основной, инвестиционной и финансовой деятельности, что объясняется действующей структурой отчета о движении денежных средств.
На первом субсчете к счету 50 Касса учитываются наличные деньги организации. Если организация производит операции с наличной иностранной валютой, то к счету должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной валюты. На втором субсчете к счету 50 Касса учитывается наличие и движение денежных средств в кассах отделений связи и транспортных организаций, этот субсчет открывается при необходимости для удаленных касс организации. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету суммы, поступившие в кассу, а по кредиту суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итоговых оборотов по дебету и кредиту счета 50 Касса выявляется сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с ос ком в кассовой книге.
Поступления денежных средств и денежных документов в кассу оформляются бухгалтерскими записями:
при получении денежных срёдств по чекам с расчетных, валютных и специальных счетов в кредитных организациях
Д 50/1 Касса организации К 51, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках;
при оплате денежных документов за счет денежных средств в кассе организации или с расчетных и других счетов в кредитных организациях
Д 50/3 Денежные документы К 50/1 Касса организации, 51, 55;
при получении денежных средств в результате погашения дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, учредителями, разными дебиторами и отдельными структурными подразделениями организации
Д 50/1 Касса организации К 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 71, 75, 76, 79 Внутрихозяйственные расчеты;
при получении денежных средств в результате предоставленных кредитов и займов
Д 50/1 Касса организации К 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, 67;
при получении в кассу организации вкладов от участников
простого товарищества в уставный капитал, средств целевого назначения, используемых в качестве источников финансирования конкретных мероприятий,
Д 50/1 Касса организации К 80, 86 Целевое финансирование;
при получении в кассу организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, а также при отражении операционных и внереализационных доходов, при оприходовании излишков денежных средств, выявленных при их инвентаризации
Д 50/1 Касса организации К 90/1 Выручка, 91/1 Прочие доходы, 99.
Расходование денежных средств и денежных документов из кассы оформляются бухгалтерскими записями:
при сдаче на расчетные и другие счета в банках выручки от продажи продукции и товаров; взносе своевременно неполученной заработной платы работниками организации, а также сверхлимитной денежной наличности, образовавшейся в результате различных хозяйственных операций
Д 51, 52, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути К 50/1 Касса организации, 50/2 Операционная касса;
при осуществлении расчетных операций, следствием которых является прекращение обязательств организации. К таким операциям относятся погашение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам; кредитным организациям и другим заимодавцам по краткосрочным кредитам и займам; по налогам и сборам в бюджеты всех уровней; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды; по заработной плате персоналу предприятия; разным кредиторам; структурным подразделениям предприятия
Д 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 67, 68 Расчет