Денежные затраты и поступления предприятия
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
294000/90 = 3267206000/90 = 2289Нормы незавершенного производства, дней279Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб.3267*27=882092289*9=20601
Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.
ПоказателиЗавод №10Завод №7Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб.294206Количество дней9090Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб.294000/90 = 3267206000/90 = 2289Норма оборотных средств готовой продукции, дней87Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб.2613616023
Таблица11 Определение потребности по товарным запасам
ПоказателиЗавод №10Завод №7Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб.8058Количество дней9090Однодневный оборот товаров, млн.руб.80000/90=888,8858000/90=644,44Норма товарных запасов, дней23Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам1777,761933,32
Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.
ПоказателиЗавод №10Завод №7Товарооборот, млрд. руб.12074Количество дней9090Однодневный товарооборот, млн.руб.1333822Норма запаса денежных средств, дней1,01,0Потребность в денежных средствах, млн. руб.1333822
Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств
завода №10
Виды оборотных средствНа начало кварталаНа конец кварталаОтклонение (+-)Млн. руб.%Млн. руб.%Млн. руб.%Производственные запасы10166036,529202234,67-9638-1,85МБП (остаточная стоимость)220007,90150005,65-7000-2,25Незавершенное производство8696331,2413394733,24+46983+2Расходы будущих периодов2200,081800,07- 40-0,01Готовая продукция252809,08261369,85+856+0,77 Товары10000,351777,760,67+777,76+0,32Тара под товаром и порожняя1,80,0012,00,002 +0,2+0,001Издержки обращения на остаток товаров130,005150,007+2+0,002Денежные средства в кассе и переводы в пути.5200,1913330,50+813+0,31Стоимость основных производственных фондов4069514,6240705,0815,34+10,08+0,72Итого нормируемых оборотных средств278352,8100270412,76100 -7940,04 На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы.
ЗАДАЧА 4.
Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.
Таблица 14 (млрд. руб.)
На начало кварталаНа конец кварталаПрирост или уменьшение1. Нормируемые оборотные средства278,35 265,38-12,972. Источники покрытия норматива:А) собственные средства, из них:- средства уставного фонда- средства резервного фонда500650+150- свободные средства фондов специального назначения.400500+100- поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений10080-20Б) устойчивые пассивы360400+40В) заемные средстваПривлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств.
Часть 2
По заводу №10
Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
Основные средстваСт-ть ОС на начало годаСреднегодо-вая стоимость ОСНорма амортиза-ции,%Поправ
Коэф.Сумма амортиз. отчисл.Здания1000001000000,71,2840Сооружения12000120003,01,2432Передаточные устройства120012002,01,228,8Силовые машины и оборудование7007006,61,255,44Рабочие машины и оборудование800Планируется ввести с 1.02.
90 тыс. руб., значит
800+(90*11/12) = 882,510,01,2105,9Транспортные средства400Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб.
400+(43,2*11/12) =
439,68,01,242,2Инструмент90Будет выведено из эксплуатации с 1.08
15 тыс. руб.
90 (15*7 / 12) =
81,2520,01,219,5Производственный и хозяйственный инвентарь50Будет выведено из эксплуатации с 1.05
9 тыс. руб.
50 (9*4 / 12) = 479,01,25,07Многолетние насаждения40402,01,20,96Непроизводствен-
ные ОС70000700000,81,2672ИТОГО185280185390,352201,87
Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.
Стоимость объектов нематериальных активовСрок полезного использованияНорма амортизации, %Сумма амортизационных отчислений3008300/8*100=37,50*37,5%=112,5
Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.
Стоимость взятых в лизинг ОСПроцентная ставка, доли, ед.Срок лизинга, летКоличество выплат платежаСумма платежа по лизингу2100,14Раз в год(210*0,1) / 1-1/ (1+0,1)=
210 / 4 = 52,5
Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
Объем продукции в год, тыс. руб.НДС
%Объем продукции, включая НДСПредельные расходы представит. РасходовСумма
Представит.
расходовПред. Размеры расходов на рекламуСумма расходов на рекламу4852420 %58228,810+((58228,8-2000)*0,1%) =
66,2380%
66,23*80% =
52,9840+(1%*56228,8)= 602,29
60%
602,29*60%=361,37
Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
Затраты на оплату трудаНорматив отчислений к затратам на оплату трудаСумма, тыс. руб.ПФ 28%ФСС 5.4%ОМС 3.6 %ФЗ 1,5171264,76243,92162,6167,761739,05
Таблица 6