Все о налогах: характеристика, функции, методы, принципы
Вопросы - Экономика
Другие вопросы по предмету Экономика
1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
Налог -индивидуальный, относительно безвозмездный обязательный платеж, взимаемый в форме отчуждения находящихся в собственности, оперативном ведении или хозяйственном управлении денежных средств, которые идут на формирование доходов бюджетов разных уровней Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий.
Признаки налога
.Обязательность - налоги вводятся специальным законодательством. Налоговое законодательство можно ранжировать:
А)конституция РФ
Б)налоговый кодекс РФ
В)нормативные акты, вводимые ФНС и МинФином
.Налоги носят исторический характер, они возникли с возникновением государства.
.Относительная безвозмездность (безэквивалентность)
.Налоги взыскиваются преимущественно в денежной форме.
. Налоги являются финансовой категорией.
. В процессе налогообложения происходит либо смена собственника денежными средствами, либо смена управляющего этими средствами.
За счет налогов государство не только обеспечивает финансирование важнейших общественных потребностей (поддержание системы управления, содержание армии, обеспечение правопорядка, образование, здравоохранение, культура и т.д.), но осуществляет целенаправленное регулирование производственно-экономической деятельности предприятий и частных лиц. В современных государствах через налоги мобилизируется в казну и перераспределяется от 30 до 50% ВВП. Налоги представляют собой финансовую основу существования государства, с помощью налогообложения происходит принудительное отчуждение части национального дохода с целью образования централизованных фондов денежных средств.
2.Функции налогов в экономической системе
Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция налога показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Налоги выполняют четыре основные функции: а)фискальную; б)регулирующую; в)распределительную; г)контрольную. Фискальная функция позволяет осуществлять формирование финансовых ресурсов государства в бюджетной системе и внебюджетных фондах. Используя регулирующую функцию налогов, государство оказывает прямое воздействие на процессы производства и обращения, стимулируя или сдерживая их темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. В рамках распределительной функции выделяют пять подфункций: 1)первоначальная распределительная; 2)перераспределительная; 3)стимулирующая; 4)сдерживающая; 5)воспроизводственная.
С помощью контрольной функции обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, оценивается эффективность налогового механизма и выявляется необходимость внесения изменений в налоговую политику и бюджетную систему.
налог налогообложение бизнес доход
3. Принципы налогообложения. И их реализация в налоговой системе. Классические принципы: (разработал Адам Смит)
)Принцип всеобщности налогообложения - каждый должен платить налоги равным образом соразмерно своим возможностям.
)Принцип удобности - налоги нужно взыскивать в такое время и таким способом, который наиболее удобен плательщику.
)Принцип определенности - время, место, способ платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.
В РФ этот принцип реализуется: новые налоги и изменения существующих налогов не могут вступить в силу ранее чем через месяц после официальной публикации (если изменения), ранее очередного налогового периода по данному налогу; а новые налоги - не раньше чем со следующего года. Ухудшающие положение налогоплательщика поправки - обратной силы не имеют.
)Принцип экономии затрат - расходы по сбору налогов должны быть существенно меньше, чем сумма собираемых налогов.
Законодательные принципы:
)Налоги не должны носить дискриминационный характер в зависимости от формы собственности, места происхождения капитала , политических и религиозных убеждений, пола, расы.
)Налоги не должны нарушать единое экономическое пространство страны.
) Налоги не должны подрывать конституционные права и свободы граждан.
) Не должно быть разное налогообложение в зависимости от формы собственности.
Принцип нейтральности: Налоги не должны оказывать существенного влияния при принятии управленческих решений.
4. Налоговое бремя экономики и бремя гос-ва
К. Маркс сказал, что в налогах воплощено эк-ое выраженное существование гос-ва. Т.е. можнос казать, что налоги возникли там и тогда, где и когда возникло гос-во. Налогооблажение (н-ж), начавшееся в древности с десятины, необх-мо было правителям чтобы иметь в казне ср-ва для финансирования расходов по содержанию армии и обороне гос-ва, обеспечению обещственного порядка и управлению. Эти ф-ции сохраняются у гос-ва и сейчас, и дополняются новыми - эк-ой, социальной и экологической. Соц. ф-ция гос-ва возникла в последней четверти 19 века и к концу 20 века стала преобладающей в расходах демократических гос-в. С развитием гос-ва, расширением состава его ф-ций и углублением каждой из них казне требовалось все больше фин. Ср-в для выполнения своих обязат-в перед общ-вом. Для покрытия растущих потребн