Внутризаводское планирование конверсионной программы
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
?ся по основной деятельности и по не основным видам деятельности.
Обычно сметы составляются на год в целом с поквартальной (или по месячной) разбивкой.
3. Сметное планирование на предприятии. Его значение для
расчета себестоимости продукции.
3.1. Смета затрат приборного завода.
Смета затрат на основное производство приборостроительного завода ПО (табл. 3.1.) составляется с целью определения общей суммы всех плановых затрат завода, необходимых для выполнения функций, возложенных на подразделения.
Необходимо отметить, что в настоящее время на приборном заводе внутрипроизводственное планирование осуществляется поквартально с разбивкой по месяцам, т.к. внутризаводское планирование на год нецелесообразно по причине высокой инфляции в стране. При этом, примерно за 20 дней до начала следующего месяца, первоначальная смета корректируется, плановый отдел предприятия составляет отчет по смете и проводит анализ его выполнения.
На приборном заводе смета затрат на основное производство включает все затраты, необходимые для выпуска промышленной продукции, а также, выполнения работ и услуг непромышленного характера, как для подразделения основного предприятия, так и для сторонних организаций.
Таблица № 3.1. (руб.)
СМЕТА ЗАТРАТ ПРИБОРНОГО ЗАВОДА
НА ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
за I квартал 1999 года.
Показатели
План
ФактОтклоне-ния1234Прямые затратыМатериалы18050001797849-7151ФОТ ППР24423002 344573-97727Начисления на ФОТ ППР940286901778-38508Услуги своих подразделений500-500Услуги сторонних организаций5700018815-38185Расходы по подготовке производства23032-23032Итого прямых затрат::52681185063015-205103Общепроизводственные расходы:ФОТ АУП541000529877-11123Начисления на ФОТ АУП208285203032-5253ФОТ мастеров270000259618-10382Начисления на ФОТ мастеров10395099953-3997Содержание цехового персонала:ФОТ17200001636676-83324Начисления на ФОТ662200629869-32331Амортизация зданий151000149741-1259
1234Содержание зданий и сооруженийФОТ282000275663-6337Начисления на ФОТ108570106130-2440Материалы51004513-587Теплоэнергия953286990473+37187Электроэнергия211765172414-39351Вода119828122297+2469Услуги своих подразделений3100032242+1242Прочие расходы3060708-2352Содержание столовой114670121282+6612Текущий ремонт зданий и сооружений:ФОТ7200060268-11732Начисления на ФОТ2772023204-4516Материалы3530034829-471ФОТ рабочих С.П.118008651-3149Начисления на ФОТ45433330-1213Расходы по ТБ600445-155Материалы и Н/усл. С.П. в т.ч. мат-лы43003835-465Стоимость спец. Одежды5080050820+20Стоимость спец. Питания451376411590-39786Прочие расходы по охране труда63005850-450Износ МБП и инвентаря6900055029-13971Расходы по перевозке персонала273187232644-40543Затраты по рац.предложениям15903154+1564
1234Капитальный ремонт зданий:Услуги своих подразделений10000-10000Амортизация нематериальных активов690690Услуги своих подразделений по О.Т.1095912762+1803Отчисления на пожарную безопасность600-600Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования:Амортизация оборудования281500281685+185Содержание оборудования и транспортных средств:ФОТ8830080935-7365Начисления на ФОТ3399631160-2836Стоимость смазочных материалов6370063582-118Услуги своих подразделений172500172500Услуги сторонних организаций60006000Прочие материалы (газы)3419321269-12924Текущий ремонт оборудования:ФОТ240000236236-3764Начисления на ФОТ9240090951-1449Стоимость материалов268850269076+226Услуги своих подразделений2800027480-520Услуги сторонних организаций8005-8005Внутризаводское перемещение грузов252847221601-31246Износ МБП1210014306+2206Цеховые расходы:80988707758370-340500Процент цеховых расходов:331,6330,9Всего затрат:1336698812821385-545603
В зависимости от способа включения в себестоимость отдельных видов продукции, затраты подразделяются на прямые и косвенные. Под прямыми затратами понимаются расходы, связанные с производством отдельных видов продукции (основные материалы, покупные изделия, полуфабрикаты, зарплата основных рабочих), которые могут быть прямо и непосредственно включены в себестоимость.
Под косвенными затратами понимаются расходы, связанные с производством нескольких видов продукции (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и др.), включаемые в себестоимость с помощью специальных методов.
3.1.1. Прямые затраты.
Статья сырье и материалы состоит из затрат на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемой продукции или являются необходимыми компонентами при ее изготовлении. В эту же статью входит стоимость изделий общепромышленного назначения (арматура, шарикоподшипники и др.), используемых для комплектования продукции. В этой статье отражаются также затраты на вспомогательные материалы, используемые на технологические цели.
Затраты на промышленное сырье, материалы, покупные полуфабрикаты состоят из расходов на приобретение, заготовку и доставку их на склад предприятия, а именно: стоимости по действующим ценам и транспортно-заготовительных расходов, к которым относятся следующие виды затрат:
- наценки, уплачиваемые снабженческо-сбытовым организациям;
- провозная плата со всеми дополнительными сборами;
- расходы на разгрузку и доставку материалов на склады предприятия с мест заготовок. Не относятся к транспортно-заготовительным расходам затраты на командировки, связанные с согласованием технических условий и оформлением договоров на поставку материалов; сумма потерь сырья и материалов в пути в пределах норм естественной убыли.
Из затрат на сырье и материалы, включаемых