Визначення та формування обов'язкових резервів комерційними банками України
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
?дають ці пропозиції Комісії Національного банку з питань нагляду та регулювання діяльності банків.
2. Контроль за дотриманням банками нормативів обовязкового резервування
1) Територіальне управління здійснює контроль за повнотою та своєчасністю виконання банками вимог щодо дотримання нормативів обовязкового резервування як за звітний період в цілому, так і щоденно.
2) Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обовязкових резервів є виконаними, якщо:
банк витримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку середньоарифметичну суму залишків коштів за звітний період у розмірі, який дорівнює або більше фактичної середньоарифметичної суми обовязкових резервів (0);
банк витримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку щоденно на початок операційного дня обсяг коштів у розмірі, установленому Нацбанком.
3) За умови переведення банку в режим формування обовязкових резервів на окремому рахунку в Національному банку, банк повинен перерахувати кошти обовязкових резервів у повному обсязі на окремий рахунок у Національному банку.
4) Відміна режиму формування банком обовязкових резервів на окремому рахунку в НБУ здійснюється згідно з рішенням Комісії на підставі виконання банком вимог щодо формування обовязкових резервів протягом пяти періодів резервування поспіль.
3. Відповідальність банків за недотримання вимог обовязкового резервування
За недотримання банком порядку формування обовязкових резервів Національний банк застосовує адекватні заходи впливу:
1) якщо банк не дотримується нормативів обовязкового резервування за один звітний період протягом календарного року, то Національний банк надсилає письмове застереження банку щодо необхідності безумовного дотримання вимог обовязкового резервування та недопущення їх повторного порушення протягом календарного року.
2) За другий випадок порушення нормативу (2 звітних періоди поспіль) протягом півріччя на банк накладається штраф у розмірі процентної ставки НБУ за кредитом овернайт під забезпечення, яка діяла на день застосування заходу впливу, від суми недорезервування, але не більше ніж 1 % від суми зареєстрованого статутного капіталу.
Отже, якщо ? < 0, то сума штрафу (S) встановлює:
S = , де
PS процентна ставка НБУ за кредитом овернайт під забезпечення.
3) За порушення банком порядку формування обовязкових резервів три звітних періоди поспіль, або не перерахування ним коштів обовязкових резервів у повному обсязі на окремий рахунок в НБУ протягом 10 календарних днів після закінчення звітного періоду резервування, до банку застосовуються заходи впливу відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку або інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України “Про банки і банківську діяльність”.
4. Приклад розрахунку обовязкового резерву банку за звітний період
Комерційні банки України здійснюють розрахунок обовязкових резервів на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку (табл. 4.1.).
Для її заповнення в нашому прикладі приймемо такі вхідні дані:
норматив обовязкового резервування 8 %;
обєктом резервування є:
- кошти інших комерційних банків;
- кошти Держбюджету та місцевих бюджетів;
- кошти юридичних та фізичних осіб;
- цінні папери власного боргу, емітовані банком;
звітний період резервування 10 днів;
сума обовязкового резерву за попередній звітний період без урахування покриття будь-якими активами банку 3400 тис. грн.;
обсяг обовязкових резервів, який має бути щоденно на початок операційного дня на кореспондентському рахунку банку в НБУ 80 % від суми обовязкових резервів за попередній звітний період;
розмір та вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обовязкових резервів у звітному періоді 20 % від суми коштів у касі.
Рядок 1 та 3 таблиці 4.1. заповнюються щоденно на підставі зведеного балансу банку з урахуванням усіх філій.
Рядок 2 є розрахунковим. Якщо норматив резервування становить 8 %, то сума обовязкового резерву:
за І-й день становить:
34570 0,08 = 2765,6 (тис. грн.)
за ІІ-й день: 34400 0,08 = 2752 (тис. грн.) і т.д.
Національний банк встановив на І декаду січня ХХХХ р. розмір активів (20 % від суми коштів у касі), що зараховуються на покриття обовязкових резервів. Якщо сума коштів у касі на І день звітного періоду становила 400 тис. грн., то сума активів на покриття резервів в перший день декади становить: 400 0,2 = 80 (тис. грн.) (див. рядок 4). Аналогічно розраховуються ці дані за подальші 9 днів.
Щоденно на початок операційного дня банк повинен мати на кореспондентському рахунку в НБУ суму в розмірі: 3400 х 0,8 = 2720 (тис. грн.) (рядок 5 табл. 4.1).
Для контролю за щоденними залишками обчислюється рядок 6: рядок 3 рядок 5 (див. табл. 4.1).
Для контролю за дотриманням норми обовязкового резервування за звітний період обчислюється рядок 7:
Рядок 3 + рядок 4 рядок 2.
Висновок: За І декаду січня ХХХХ р. Альфабанком було виконано дотримання обовязкових резервів згідно з Положенням про порядок визначення та формування обовязкових резервів для банків України.
Таблиця 1
Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку АКБ Альфабанку за І декаду січня ХХХХ р.
Дні
Показни-
ки(тис.грн.)12345678910Середньо
арифметична1.