Бюджетування на підприємстві на прикладі ТОВ "Енергоресурси–7"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
03. Прямі витрати на матеріали, грн.3.1. Оббивна тканина1607401778401778401675806840003.2. Бязь6909764476447203294003.3. ЛДСП 93712,5100810105103922253918503.4. ДСП164518201820171570003.5. Фанера1768001936801945601805607456003.6. ДВП96399960,310281,68675,1385563.7. Неткан. матеріал1269001404001404001323005400003.8. Брус сосни188020802080196080003.9. Брус берези2400270030002700108003.10. OSB339203816042400381601526403.11. Клей4758523253494881202203.12. Нитки32936436434314003.13. Дзеркало10830114001197010260444603.14. Матрац, шт.570006000063000540002340003.15. Пружинні блоки12800160001600014400592003.16. Набір хур., комп. для мяких меблів3525390039003675150003.17. Набір хур., комп. для спал. гарнітура384564048042504364321578723.18. Набір хур., комп. для комп. стола3150364037103500140003.19. Усього745393,5816110,38319267605693153998
У таблиці розраховані потреби в матеріалах для виробництва кожного виду продукції виходячи із запланованого обсягу випуску й даних, наведених у таблиці 3.6. А також загальні потреби в прямих матеріальних витратах як у натуральному так і у вартісному вираженні.
Наступним етапом є розрахунок необхідної кількості закупівель (по видах сировини й матеріалів). Потреба в кожному кварталі розраховується по формулі 1.4 [1 розділ].
Бюджет закупівель матеріалів розробляється виходячи з того, що запаси матеріалів на кінець періоду складають 40% від потреби в матеріалах наступного періоду. Це умова необхідно для безперебійної поставки сировини у виробництво. Так для матеріалу оббивна тканина у першому кварталі це значення складе 395,2 (9880,4) м2. Знаючи необхідний обсяг матеріалу для виконання плану першого періоду 893 м2 , оцінюємо загальний необхідний обсяг сировини 1288,2 (893+395,2) м2 . Але початок першого кварталу на складі є 379,39 м2 сировини. Отже, закупити треба 908,81 (1288,2-379,39) м2.
У свою чергу, добуток отриманих величин на вартість одиниці матеріалу дає суму запасів на кінець періоду у вартісному вираженні, вона буде дорівнює 16358,8 (908,81180) грн.
Запас матеріалів на початок періоду дорівнює кінцевому запасу попереднього періоду, тобто дані про запаси оббивної тканини на кінець періоду по першому кварталі переносяться в дані про запаси на початок другого кварталу. Аналогічним способом розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших періодів і видів матеріалів.
Таблиця 3.8.
Бюджет закупівель матеріалів у вартісному й натуральному вираженні
Найменування /періодКвартал 1Квартал 2Квартал 3Квартал 4Усього за 2008р.1234561. Запас матеріалів на кінець періоду1.1. Оббивна тканина, м395,2395,2372,4353,78353,781.2. Бязь, м145,6145,6137,2130,34130,341.3. ЛДСП, м2474,4494,6434412,3412,31.4. ДСП, м214,5614,5613,7213,0313,031.5. Фанера, м2484,2486,4451,4428,83428,831.6. ДВП, м263,2465,2855,0852,3352,331.7. Неткан. матеріал, кг374,4374,4352,8335,16335,161.8. Брус сосни, м34,164,163,923,723,721.9. Брус берези, м30,360,40,360,340,341.10. OSB, м238,1642,438,1636,2536,251.11. Клей, кг69,7671,3265,0861,8361,831.12. Нитки, м416041603920372437241.13. Дзеркало, м22425,221,620,5220,521.14. Матрац, шт.16171413,313,31.15. Пруж. блоки, шт.160160144136,8136,81.16. Набір фурн., комп.57,658,85451,351,32. Запас матеріалів на початок періоду2.1. Оббивна тканина, м379,39395,2395,2372,4379,392.2. Бязь, м139,78145,6145,6137,2139,782.3. ЛДСП, м2455,42474,4494,6434455,422.4. ДСП, м213,9814,5614,5613,7213,982.5. Фанера, м2464,83484,2486,4451,4464,832.6. ДВП, м260,7163,2465,2855,0860,712.7. Неткан. матеріал, кг359,42374,4374,4352,8359,422.8. Брус сосни, м33,994,164,163,923,992.9. Брус берези, м30,350,360,40,360,352.10. OSB, м236,6338,1642,438,1636,632.11. Клей, кг66,9769,7671,3265,0866,972.12. Нитки, м3993,64160416039203993,62.13. Дзеркало, м223,042425,221,623,042.14. Матрац, шт.15,3616171415,362.15. Пруж. блоки, шт.153,6160160144153,62.16. Набір фурн., комп.55,357,658,85455,33. Обсяг закупівель матеріалів 3.1. Оббивна тканина, м908,81988965,2912,383774,393.2. Бязь, м334,82364355,6336,141390,563.3. ЛДСП, м21121,841206,21175,91063,34566,883.4. ДСП, м233,4836,435, 5633,61139,053.5. Фанера, м21124,371212,711811105,9346243.6. ДВП, м2155,53160,14153134,95603,623.7. Неткан. матеріал, кг860,98936914,4864,363575,743.8. Брус сосни, м39,5710,410,169,639,733.9. Брус берези, м30,810,940,960,883,593.10. OSB, м286,3399,64101,7693,49381,223.11. Клей, кг161,39175,96172,06159,45668,863.12. Нитки, м9566,41040010160960439730,43.13. Дзеркало, м257,9661,259,452,92231,483.14. Матрац, шт.38,64413935,3153,943.15. Пруж. блоки, шт.326,4400384352,81463,23.16. Набір фурн., комп.132,3145,2142,2132,35523. Закупівлі матеріалів у вартісному вираженні, грн.3.1. Оббивна тканина, м163585,8177840173736164228,4679390,23.2. Бязь, м7031,2276447467,67058,9429201,763.3. ЛДСП, м295325,810252799951,590380,5388184,83.4. ДСП, м21674182017781680,56952,53.5. Фанера, м2179899,2194032188960176948,87398403.6. ДВП, м29798,3910088,3296398501,8538028,063.7. Неткан. матеріал, кг1291471404001371601296545363613.8. Брус сосни, м3191420802032192079463.9. Брус берези, м324328228826410773.10. OSB, м2343523985640704373961524883.11. Клей, кг4841,75278,85161,84783,520065,83.12. Нитки, м334,82364355,6336,141390,63.13. Дзеркало, м211012,4116281126810054,843981,23.14. Матрац, шт.579606150058500529502309103.15. Пруж. блоки, шт.13056160001536014112585283.16. Набір фурн., комп.51200,156192,455031,451200,12136243.17. Сума витрат на закупівлю матеріалів, грн.761555,4827533807410,9751469,53147969
Бюджет витрат на матеріали складається з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості за матеріали. У таблиці 3.9 представлений графік оплати придбаних матеріалів, розроблений на основі дані таблиці 3.7.
Таблиця 3.9.
Графік оплати придбаних матеріалів
Найменування/періодКвартал 1Квартал 2Квартал 3Квартал 4Усього за 2008р.123456Залишок кредит. Заборгованості на початок періоду258564258564Надходження грошей від продажів 1 кварталу380777,7380777,7761555,4Надходження грошей від продажів 2 квартали413766,5413766,5827533Надходження грошей від продажів 3 квартали403705,5403705,5807410,9Надходження грошей від продажів 4 квартали375734,8375734,8Разом грош. Виплат639341,7794544,2817471,9779440,33030798,1
Розрахунок графіка виплат робиться аналогічно графіку одержання грошей. Підприємство планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року 258564 грн. У першому кварталі. Відповідно до домовленості з постачальниками сировини організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що складе 380777,7 (761555,40,5) грн. У підсумку в першому періоді планується заплатити 639341,7 (380777,7+258564) грн. У другому кварталі планується погасити заборгованість по закупівлі сировини за перший період і спл?/p>