Бюджетные ресурсы предприятия
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
ой продукции и полуфабрикатов, поступления денежных средств);
2)производства;
)производственных запасов;
)прямых затрат на материалы;
)общепроизводственных расходов;
)прямых затрат на оплату труда;
)коммерческих расходов;
)управленческих расходов.
Финансовый бюджет состоит из бюджета движения денежных средств, бюджета капитальных вложений и бюджетного (агрегированного) баланса.
В отличие от финансовой отчетности (формы № 1, 2 и др.), форма бюджета не стандартизирована. Его структура зависит от объекта планирования, размера организации и степени квалификации разработчиков.
Помимо указанных бюджетов целесообразно подготовить еще и такие плановые документы, как:
бюджеты движения товарно-материальных ресурсов;
бюджет по движению дебиторской и кредиторской задолженности;
бюджет развития;
инвестиционный бюджет.
На основе данных финансово-экономической стратегии предприятия прежде всего формируются целевые установки на заданный период планирования (год, месяц). Эти установки могут доводиться до отдела маркетинга, производственных подразделений, планово-экономической службы и т. д. Руководители служб должны обеспечить выполнение целевых установок.
На следующем этапе разрабатывается бюджет продаж.
Работа по составлению бюджета предполагает несколько этапов:
1.Подготовка прогноза и бюджета продаж.
2.Определение ожидаемого объема производства.
.Расчет затрат, связанных с производством и реализацией продукции.
.Расчет и анализ денежных потоков.
.Составление плановых финансовых отчетов
Бюджет продаж объединяет информацию об объемах реализации, ценах и соответственно о выручке от реализации. Он является отправной точкой всего процесса бюджетирования и самым сложным этапом.
Объем реализации определяется не только производственными возможностями предприятия, но и факторами конъюнктуры:
деятельностью конкурентов;
общим положением на национальном и мировом рынках;
политикой ценообразования;
сезонными колебаниями спроса и поставок;
объемом платежеспособного спроса;
результативностью рекламы;
качеством продукции и т. д.
Расчет объема реализации осуществляется на основе статистических методов использования экономико-математических моделей, а также на основе экспертных оценок.
На базе бюджета продаж формируются бюджеты, характеризующие затраты на производство и реализацию продукции или на внедрение нового технологического процесса (бюджет закупки сырья и материалов, бюджет по труду и т. п.). Для составления этих бюджетов необходимо:
1.Определить объем затрат;
2.Сгруппировать затраты с учетом специфики процесса производства и изменений объема реализации продукции;
.Вычислить нормативы (стандарты) общепроизводственных, коммерческих и административных расходов на предстоящий период;
.Определить, сколько единиц продукции или услуг необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированные продажи и требуемый уровень запасов;
.На основе оперативных бюджетов составить бюджетный отчет о прибылях и убытках (информация берется из бюджета продаж).
Бюджет движения денежных средств (ДДС) предприятия состоит из доходной и расходной частей.
Доходный раздел бюджета движения денежных средств прогнозируется на основе плана продаж (реализации продукции) и плана денежных поступлений из прочих источников.
Расходный раздел бюджета ДДС прогнозируется на основе:
1)бюджета производства;
)бюджета материальных затрат, составленного в соответствии с производственной программой;
3)бюджета оплаты труда;
)плана-графика взносов во внебюджетные фонды;
)плана-графика налоговых выплат;
)плана-графика погашения кредитов;
)бюджета общепроизводственных и управленческих расходов;
)бюджета себестоимости готовой продукции;
)бюджета прочих расходов.
Бюджет денежных средств предприятия.
Доходный раздел:
остатки денежных средств на балансовых счетах на начало планируемого периода;
выручка от реализации продукции (услуг);
выручка от прочей реализации;
внереализационные доходы;
кредиты и займы;
бюджетные средства;
средства, поступающие из внебюджетных фондов;
Расходные раздел:
закупки материальных ресурсов;
;">- оплата труда ;
взносы во внебюджетные фонды;
налоговые платежи в бюджетную систему;
выплаты по займам и кредитам (включая проценты);
общепроизводственные расходы;
отчисления в денежные фонды (потребления, накопления и резервный).
В статическом бюджете доходы и расходы планируют исходя только из одного уровня реализации, что предполагает определенный уровень производства.
Гибкий, или переменный, бюджет - это бюджет, который составляется не для конкретного уровня деловой активности, а для определенного его диапазона, т. е. им предусматривается несколько альтернативных вариантов объема реализации в релевантном диапазоне.
Формула гибкого бюджета - это определение общих бюджетных затрат для любого объема реализации.
В основе составления гибкого бюджета лежит разделение затрат на переменные и постоянные.
Гибкий бюджет = (переменные затраты на единицу * количество произведенных единиц) + бюджетные постоянные затраты
Для переменных затрат определяют норму в расчете на единицу продукции, т. е. рассчитывают размер удельных