Бюджетирование в производственной организации
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
?нную составляющие. Большинство накладных расходов являются постоянными; они не меняются в прямой зависимости от производственной деятельности. Даже в том случае, если предприятие бездействует (или почти бездействует), заработная плата основным служащим, многие расходы по сбыту, рекламе, стоимость вспомогательной рабочей силы, страховые взносы, налоги, амортизация и многие другие расходы продолжают производиться.
Таблица 6
Бюджет накладных расходов 12345№ п/пПоказателиФормулыянварьфевральмарт1-й кв.AZ1Планируемый объем пр-ва, шт.P1010110511503265BA2Ставка переменных накладных расходов, р./шт 4,004,044,084,04BB3Всего переменных накладных расходов, р.AZxBA404044644692BC4Постоянные накладные расходы, р., в том числе106 000104 360105 724316 084BD4.1Амортизация48 00048 00048 000144 000BE4.2Расходы на электроэнергию22 00020 00021 00063 000BF4.3Расходы на з/п с начислениями19 00019 19019 38257 572BG4.4Расходы на вспомогательные материалы60006060612118 181BH4.5Расходы на содержание оборудования1100011 ПО1122133 331BI5Всего накладных расходов, р.110 040108 824110416316 084BJ6Накладные расходы к оплате, р.BI-BD62 04060 82462 416172 0846. Бюджет коммерческих расходов
Планирование деятельности организации невозможно без учета расходов, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг, которые составляют существенную часть в общих расходах предприятия. Только определяя плановую производственную себестоимость и прогнозируя стоимость коммерческих расходов, предприятие может осуществить расчет полной (коммерческой) себестоимости продукции, формировать финансовый результат и прогнозировать рентабельность продаж (таблица 7).
Затраты предприятия на реализацию произведенной или приобретенной продукции являются коммерческими расходами (расходами на продажу). В целом все коммерческие расходы, определяя центры финансовой ответственности, можно подразделять на расходы по организации, сбыту, расходы на рекламу, транспортно-экспедиционные расходы, прочие расходы.
В зависимости от организации процесса бюджетирования и детализации системы планирования расходы на продажу могут планироваться как в натуральных и стоимостных величинах, так и в процентном отношении от объема отгрузки.
Таблица 7
Бюджет коммерческих расходов 12345№ п/пПоказателиФормулыянварьфевральмарт1-й кв.BK1Планируемый объем продаж, шт.А1000110011503250BL2Ставка переменных коммерческих расходов, р./шт.10,010,110,210,1ВМ3Всего переменных коммерческих расходов, р.ВК х BL10 00011 ПО11 73032 840BN4Всего постоянных коммерческих расходов, р.37 00037 32037 644111 964ВО4.1Реклама90009090918127 271Окончание таблицы 7
ВР4.2Зарплата служащих с начислениями18 00018 18018 36254 542BQ4.3Аренда0000BR4.4Амортизация50005000500015 000BS4.5Прочие50005050510115 151ВТ5Всего коммерческих расходов, р.47 00048 43049 374144 804BU6Коммерческие расходы к оплате, р.BT-BR42 00043 43044 374129 804
7. Бюджет управленческих расходов
В бюджет управленческих расходов (таблица 8) входят все затраты, не связанные с производством и сбытом продукции. Большинство управленческих затрат носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент от объема продаж.
Таблица 8
Бюджет управленческих расходов 12345№ п/пПоказателиФормулыянварьфевральмарт1-й кв.BV1Планируемый объем продаж, шт.А1000110011503250BW2Ставка переменных управленческих расходов, р./шт.7,07,17,27,1BX3Всего переменных управленческих расходов, р.BVxBW70007810828023 090BY4Всего постоянных управленческих расходов, р.71 00071 64072 287178 776BZ4.1Командировочные расходы13 00013 13013 26139 391СА4.2Страхование3000303030609090СВ4.3Зарплата служащих с начислениями35 00035 35035 704106 054CD4.4Услуги связи80008080816124 241СЕ4.5Аренда0000CF4.6Амортизация70007000700021 000CG4.7Прочие50005050510115 151CH5Всего управленческих расходов, р.78 00079 45080 567238 017CI6Управленческие расходы к оплате, р.CH-CF71 00072 45073 567217017
8. Бюджет доходов и расходов
На основе приведенных ранее операционных бюджетов разрабатываются основные (финансовые) бюджеты. Одним из них является бюджет доходов и расходов (таблица 9). Он обобщает результаты финансово-хозяйственной деятельности за период и показывает эффективность принятых управленческих решений.
Каждая доходная и расходная статья бюджета может детализироваться до различных уровней (товарно-материальной ценности, услуги, договора, проекта и других бюджетных элементов) с учетом специфики производственно-сбытовой деятельности и на основе экономической обоснованности и целесообразности.
Бюджет доходов и расходов позволяет оценить эффективность хозяйственной деятельности, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, установить лимиты расходов.
Таблица 9
Бюджет доходов и расходов 12345№ п/пПоказателиФормулыянварьфевральмарт1-й кв.Доходы и расходы по обычным видам деятельностиCJ1Выручка (нетто), р.С800 000888 800938 4002 627 200CK2Переменные расходы, р.541 240588 681611 202в том числе:CL2.1прямые переменные расходыX + AL520 200565 297586 5001 671 997СМ2.2накладные расходыBB40404464469213 196CN2.3коммерческие расходыВМ10 00011 ПО11 73032 840СО2.4управленческие расходыВХ70007810828023 090СР3Маржинальная прибыль, р.258 760300 119327 198886 077CQ4Постоянные расходы, р.214 000213 320215 655642 975в том числе:0CR4.1накладные расходыВС106 000104 360105 724316 084CS4.2коммерческие расходыBN37 00037 32037 644111 964СТ4.3управленчески?/p>