Бюджетирование в МУП "ПТК "Орскгортранс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
4229 тыс. рублей или на 12,36%, чистый убыток растет на 3327 тыс. рублей или на 47,175.
Таблица 2.1
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП ПТК Орскгортранс за 2007-2009 гг.
№Наименование2007г2008г2009гАбсолютное отклонениеТемп роста, 08 г. от
2007 г.2009 г. от
2008 г.2008/2007 г.2009/2008 г.1234567891Выручка от реализации, тыс. руб.328924516754735122759568137,32121,182Себестоимость основного производства, тыс. руб.7156784269973651270213096117,75115,543Среднемесячная заработная плата 1 работника, руб.639070807000690-80112,1098,871234567894Численность, в т.ч.:
руководители
специалисты
младший обсл. персонал
служащие
рабочие1095
6
99
55
33
9021100
6
99
54
31
9101046
7
95
55
32
8575
0
0
-1
-2
8-54
1
-4
1
1
-33100,46
100
100
98,18
93,94
100,8995,09
116,67
95,96
101,85
103,22
96,295Рентабельность ,0446,4043,78-7,64-2,6285,8694,356Стоимость ОПФ, тыс. руб.827068234483841-362149799,56101,827Фонд заработной платы, тыс. руб.10735110609260325-1800103,0383,728Прибыль от продаж, тыс. руб.-38675-39102-42630-472-3528101,10109,029Прочие доходы, тыс. руб.360603418838417-1872422994,81112,3610Прочие расходы, тыс. руб.222021396167-81402896,35288,1712345678911Прибыль, тыс. руб.-4835-7053-10380-2218-3327-145,87-147,17
Так же основании таблицы 2.1 ясно, что общая численность предприятия в 2008 году по отношению к 2007 году увеличивается на 5 человек или на 0, 46 %, за счет увеличения числа рабочих на 8 человек (0,89%), что привело к росту среднемесячной заработной платы на 690 рублей или на 12,10 %, а соответственно и увеличению фонда заработной платы на 325 тыс. рублей (3,03 %). Общая численность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшается на 54 человека или на 4,91%, за счет сокращения рабочих на 33 человека (0,71 9%), что привело к снижению среднемесячной заработной платы на 80 рублей или на 1,13 %, а соответственно и снижению фонда заработной платы на 1800 тыс. рублей (4,91%).
Все это говорит о том, что предприятие обладает неустойчивым финансовое состояние, так как при росте себестоимости выручка от продаж не в силах покрыть расходы, связанные с производством.
2.2 Оценка организации бюджетирования МУП ПТК Орскгортранс
При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.
При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.
Бюджет доходов МУП ПТК Орскгортранс приведен в таблице 2.2.
На основе данных таблицы 2.2 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП ПТК Орскгортранс 2008 года на 28336,9 тыс. руб. или на 8,5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403,4 тыс. рублей или на 5,3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795,5 тыс. рублей или на 2,2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8,6%. К росту бюджета доходов МУП ПТК Орскгортранс 2009 года на 18807,9 тыс. руб. или на 5,2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190,4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049,8 тыс. рублей или на 13,4%, увеличение финансирования на 5878,5 тыс. рублей или на 4,2%.
Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.
Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:
Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, внереализационные доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей. Таблица 2.2
Бюджет доходов МУП ПТК Орскгортранс за 2007-2009 гг.
ДоходыГодАбсолютное отклонениеТемп роста, 07200820092008 от 2007г.2009 от 2008 г. 2008/2007г.2009/2008
г.123456781.Услуги электротранспорта:
-абонементы
-проездные билеты82615,2
64843,2
1777287018,6
70929,6
1608993209
70100,2
23108,84403,4
6086,4
-16836190,4
-829,4
7019,8105,3
109,4
90,5107,0
98,8
143,62.Услуги по перевозке автобусом:
-абонементы
-перевозка по заявкам
-проездные билеты36889,6
31362,6
3425
210237685,1
29930,7
5376
2378,442734,9
31366,7
7879,2
2489795,5
-1431,9
1951
276,45049,8
1436,3
2503,2
110,6102,2
95,4
157
113,2113,4
104,8
146,6
104,63.Услуги по перевозке на всех видах транспорта:
-единые проездные билеты
-проездные билеты (льготные)10606,8
291,3
10315,512819
470,7
12348,315721
477
152442212,2
179,4
2032,82902
6,3
2895,7120,9
161,6
119,7122,6
101,3
123,5123456784. Столовая15003657366021573243,8100,15. Автостоянка501,4499,2452-2,2-47,299,690,56. Здравпункт11,125,825,614,7-0,2232,499,27.Обслуживание опор под рекламу2127,95297,77435,43169,82137,7248,9140,48. Реклама333,6798,61003,6465205239,4125,79. Автоуслуги
-аренда вагона
-услуги АТЦ279,4
138
141,4384
105
279402,9
142
260,9104,6
-33
137,618,9
37
-18,1137,4
76,1
197,3104,9
135,2
93,510.Возмещение за простой вагона945,1718,51239-226,6520,