Бухучет и отчетность в ООО Иркут
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
лженности в пользу хозяйства с соответствующих заготовительных организаций и прочих покупателей за проданную продукцию, по кредиту погашение этой задолженности.
К счету открываются следующие субсчета:
62.1 Расчеты по государственным контрактам учитывают расчеты с заготовительными организациями за реализуемую сельхоз продукцию в порядке выполнения государственных контрактов на поставку продукции.
62.2 Расчеты в порядке инкассо учитывают расчеты с покупателями при акцептной форме.
62.3 Расчеты плановыми платежами при расчетах в порядке плановых платежей.
62.4 Векселя полученные отражают векселя, полученные от покупателей вместо прямой оплаты за проданную продукцию.
62.5 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками учитывают расчеты с разными предприятиями за проданную продукцию, расчеты с населением, прочие расчеты с покупателями за продукцию или услуги.
При продаже продукции заготовительным организациям и прочим покупателям на стоимость проданной продукции делаю бухгалтерскую запись:
ДТКт
6290Предъявлен счет-фактура
5162Принята оплата за продукцию
На предприятии моментом реализации считается момент оплаты товара, следовательно, процесс реализации записывается следующим образом:
ДтКт
4543Отгружен товар по учетной стоимости
6290Предъявлен счет покупателю
6276.НДС В счете выделен и учтен НДС
5162Оплачен счет
9045Реализован товар покупателю
76.НДС 68Отражена задолженность перед бюджетом.
Но моментом реализации может считаться и момент отгрузки:
ДтКт
- 90Предъявлен счет
6268В счете выделен НДС
5162Оплачен счет
6851Перечислена задолженность в бюджет по налогам.
При расчетах векселями делается следующая запись:
ДтКт
- 43Списана, предназначенная для реализации продукция, по учетным ценам
6290,68Предъявлен счет покупателю, НДС
62.262Получен вексель за товар
ДтКт
5162.2Погашен вексель
62.299Отражен процент по векселю (дисконт).
Аналитический учет расчетов с заготовительными организациями и прочими покупателями ведут в разрезе каждой заготовительной организации или прочего покупателя.
Для отражения расчетов в системе учетных регистров предназначен журнал-ордер №11
При несоответствии товара, предъявленного счета и тп. предприятие вправе предъявить претензии к своим партнерам. Для этого планом счетов предусмотрен счет 76.2. По дебету счета учитываются предъявленные претензии, по кредиту погашенные. На счете учитываются предъявленные нами претензии.
Учет производится на основании актов расхождения. Акт расхождения делается со ссылкой на первичные документы.
По предъявленным претензиям ведется журнал-ордер №8, в разрезе следующей корреспонденции:
ДтКт
76.207,10Предъявлена претензия после оприходования ТМЦ.
76.260Предъявлена претензия поставщику за недопоставку ценностей
10,0776.2Удовлетворена претензия и допоставлены мат. ценности
5176.2Удовлетворена претензия путем оплаты
9976.2В случае не удовлетворения претензии она списывается на фин. результаты.
Учет расчетов по налогам и сборам
Для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам планом счетов предусмотрен счет 68. Счет активно-пассивный, по дебету счета отражается задолженность предприятия перед бюджетом, по кредиту бюджета перед предприятием. Как правило, счет имеет кредитовое сальдо. Кроме того, по счету 68 сельхоз предприятия учитывают расчеты по внебюджетным платежам: в дорожные фонды.
В ООО Иркут к счёту 68 открыты следующие субсчета:
68.1 Сборы на содержание милиции. Расчёт данного сбора и предоставление его в ИМНС производится поквартально по следующей формуле:
минимальная зарплата * 3 * списочное число работников * 0,03. Сбор зачисляется в местный бюджет.
Начисление сбора отражается бухгалтерской записью: Дт 91.2 Кт 68.1.
68-2 Налог на добавленную стоимость. Расчёт налога производится ежемесячно. Зачисляется полностью в федеральный бюджет. Налогооблагаемой базой является выручка от реализации продукции, ставка налога зависит от вида продукции: 10% на продукцию собственного производства, сельхозпродукцию; 20% на продукцию промышленности и покупные товары.
Проводки по НДС следующие:
ДтКт
1960, 71на суммы НДС, начисляемые поставщикам и другим кредиторам за поступающие ценности и выполненные для хозяйства работы и услуги.
6819по мере оплаты поступающих ценностей на суммы, которые зачисляются для списания задолженности по НДС
7668начисление НДС (если учёт ведётся по мере оплаты).
68.3 Налог на землю. Расчёт данного налога предприятие не производит, т.к. нет правоустанавливающих документов на землю.
68-4 Налог на доходы физических лиц. 1% налога зачисляется в федеральный бюджет, 99% - в бюджет субъектов РФ. Объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиками. Налоговым периодом признаётся календарный год. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов, которые определены налоговым кодексом. Для получения стандартного вычета каждый работник пишет в бухгалтерию предприятия заявление специальной формы, к которому прилагаются: копия свидетельства о рождении ребёнка, справка о составе семьи, справка с учебного зав?/p>