Бухучет и отчетность в ООО Иркут
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µ платежи налога на прибыль, а также суммы причитающихся налоговых санкций.
ДтКт
9099списана прибыль от продаж на финансовый результат отчетного года
9990списан убыток от продаж на финансовый результат отчетного года
9199,(99 91) отнесены прочие доходы (убыток) на финансовый результат отчетного года
9968начислен налог на прибыль; начислены штрафные санкции
76.199списана сумма убытков на страховую компанию
10,4399оприходованы материалы в виде страхового возмещения
9901,10,11,43, 41 списана стоимость материальных ценностей в результате чрезвычайных событии
9920,23,76 отражены расходы по ликвидации результатов чрезвычайных событий
По окончанию отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом записью 31 декабря делается заключительная проводка: сумма чистой прибыли списывается со счета 99 Дт 99 - Кт 84 "Нераспределенная прибыль"; при наличии на счете 99 убытка он списывается следующей записью Дт 84 Кт 99. После этого счет 99 закрывается и в балансе на 1 января следующего года сальдо не имеет.
Одновременно аналитический и синтетический учет прибыли и убытков ведется в журнале-ордере № 15.
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации прошлых лет. Этот результат оформляется 31 декабря по реформации баланса. К счету открывают следующие субсчета:
84.1 Прибыль, подлежащая распределению
84.2 Нераспределенная прибыль
84.3 Непокрытый убыток
Чистая прибыль может быть использована на расширение производства (для этого производится накапливание нераспределенной прибыли на 84.2)
ДтКт
84.184.2по решению часть прибыли не распределяется
84.184.3покрытие убытков прошлых лет
Убыток погашается по решению собственников за счет следующих источников:
ДтКт
70,7584.3за счет целевых взносов акционеров, учредителей
82 84.3 за счет средств резервного капитала
84.1 84.3 за счет нераспределенной прибыли
80 84.3 доведение уставного капитала до величины чистых активов
По решению собственников убыток может быть оставлен на балансе, т. е. не погашаться
Аналитический учет по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" строится по направлениям использования средств распределения прибыли и покрытия убытка.
В соответствии с действующим положением на счете 98 "Доходы будущих периодов" предприятие учитывает следующие суммы, относя их к доходам будущих периодов:
полученную вперед арендную или квартирную плату, безвозмездные поступления, предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы, разницу между взыскиваемой суммой и фактической стоимостью недостающих и похищенных товарно-материальных ценностей и др.
К счету 98 открывают субсчета:
- Доходы, полученные в счет будущих периодов.
- Безвозмездные поступления
- Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
ДтКт
98.190.1списаны суммы доходов будущих периодов, которые были получены в рамках обычной деятельности
98.191.1списаны суммы доходов будущих периодов, которые являются прочими доходами
0898.2получены безвозмездно основные средства и нематериальные активы
10,1198.2получены иные материальные ценности
9498.3выявлена недостача прошлого года
7398.4отражена разница между балансовой стоимостью недостающих ценностей и суммой подлежащей к взысканию с виновного лица
98.168начислен НДС с полученных сумм, учтенных в составе доходов будущих периодов
98.190.1доходы будущих периодов отражены в выручке
50,51,52 98.2 оприходованы наличные и безналичные средства, полученные безвозмездно
50,51,5298.1 получены доходы будущих периодов наличными и безналичными средствами
5898.2оприходованы ценные бумаги, полученные безвозмездно
8698.2средства целевого финансирования включены в состав доходов будущего периода
Для учета операции по финансовым результатам деятельности в регистрах бухгалтерского учета используется журнал-ордер № 15.
Сводный синтетический учет
Бухгалтерский учет в сельскохозяйственном предприятии ООО "Иркут" осуществляется по журнально-ордерной форме. При обработке информации применяется ручная обработка. На предприятии ведется Главная книга. Главную книгу открывают на год. Для каждого счета предназначен отдельный разворот в книге. При открытии Главной книги в начале года на основании вступительного баланса записывают остатки по счетам на начало года. В дальнейшем записи в Главную книгу делают из журналов-ордеров ежемесячно итогами за месяц.
Обороты за месяц по кредиту каждого счета в Главную книгу записывают общей суммой из соответствующего журнала-ордера только после взаимной сверки учетных регистров, полного оформления и подписи журналов-ордеров лицами, ответственными за их ведение, а обороты по дебету набирают из разных журналов-ордеров отдельными суммами по соответствующим графам каждого журнала-ордера.
Обороты и выведенные остатки в Главной книге ежемесячно сверяют с данными других регистров путем сопоставления данных Главной книги с итоговыми суммами журналов-ордеров, вспомогательных ведомостей, сводных лицевых счетов.
Для контрольных целей в конце Главной книги на отдельном листе ежемесячно записывают итоговые суммы оборотов и сальдо по всем счетам. После сверки записей и полученных ито?/p>