Бухучет в банках
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
снове системы кодовРасшифровки отдельных символов отчетаНе используетсяо прибылях и убытках
Агрегированный балансовый отчетОпределение активов-нетто и активов,
взвешенных с учетом рискаАгрегированный отчет о прибылях и убыткахИнформация о финансовых результатах
при расчете нормативов не используетсяДанные о переоформленной задолженностиНе используетсяклиентов и банков по кредитам и договорам
аренды с правом последующего выкупа
Отдельные данные по кредитномуОтдельные данные по кредитномупортфелю:портфелю: аналитичеекие данные о состоянии аналитические данные о состояниикредитного портфеля;кредитного портфеля; о крупных кредитах (ежемесячно); о крупных кредитах (ежемесячно);о кредитах, предоставленных акционерамо кредитах, предоставленных акционерам(участникам) (ежемесячно)(участникам) (ежемесячно) о кредитах, предоставленных инсайде- о кредитах, предоставленных инсайде-рам (ежемесячно);рам (ежемесячно); по договорам аренды с правом после о движении резерва под возможныедующего выкупа в разрезе клиентов потери по ссудам (ежемесячно)юридических лиц по отраслям экономики
и клиентов физических лиц
о движении резерва под возможные
потери по ссудам (ежемесячно)
БАНКОВСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Одной из главных задач банковской отчетности выступает не только информационное обеспечение принятия управленческих и инвестиционных решений, но и возможность осуществления контроля за работой кредитных организаций со стороны центральных банков. Чтобы понять содержание этих форм, необходимо ответить на четыре главных вопроса: во-первых, как она составляется; во-вторых, кому она предназначается; в-третьих, для каких целей она раскрывается; и в-четвертых, в какой степени ее надо детализировать.
Порядок составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк РФ
Отчетность в банковской системе Российской Федерации призвана обеспечить получение необходимых данных для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, а также получения информации о поступлениях и остатках на счетах федерального бюджета и внебюджетных фондов.
В соответствии со статьей 56 Федерального закона О Центральном банке Российской Федерации его учреждения имеют право запрашивать и получать от кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, в том числе о характере операций, отраженных на отдельных счетах баланса или в других формах отчетности, и требовать разъяснений по полученной информации.
Перечень отчетности кредитных организаций и порядок заполнения отдельных форм утверждается Советом директоров Банка России. Помимо этой отчетности, Банк России также вправе запрашивать отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке по решению Председателя Банка России.
Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представления.
Данные отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для каждой конкретной формы. Округление сумм в формах отчетности производится с таким расчетом, чтобы были сохранены правильность итогов и полное совпадение между данными статистических отчетов и баланса; в отчетах, составляемых в тысячах рублей, суммы 500 рублей принимаются за тысячу, а ниже 500 рублей не учитываются.
В формах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по тому или иному показателю в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль.
В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость данных с показателями предыдущего отчетного периода. Кредитные организации обязаны при необходимости представлять краткие пояснения Банку России о причинах значительных изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.
Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются самостоятельно. Заголовочная часть форм заполняется в установленном порядке (кор. территории по СОАТО, код кредитной организации по ОКПО, регистрациониьй номер, БИК). Формы отчетности проверяют и подписывают руководитель кредитной организации, главный бухгалтер или другие замещающие их должностные лица. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.
Датой представления отчетности для одногородних кредитных организаций считается день фактической передачи ее по принадлежности, а для иногородних дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия. Если день представления отчетов совпадает с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Система управленческой информации и финансовая отчетность коммерческих банков
Проблема перехода системы отчетности на международные стандарты начала решаться еще в 1993 г. в рамках государственной программы О переходе Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной эк