Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?г) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования (отдельные этапы исследований).
Если расходы на НИОКР не дали положительного результата, они включаются в состав прочих расходов равномерно в течение одного года в размере, фактически осуществленных расходов, и в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 262 НК РФ.
Для целей налогообложения прибыли с 1 января 2007 года перестала существовать разница в сроках списания расходов организации на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, которые дали положительный результат и не дали положительного результата. Ранее, до 1 января 2007 года, давшие положительный результат расходы списывались равномерно в течение двух лет, не давшие положительного результата - списывались равномерно в течение трех лет.
Задание 2. Решение задач
Задача 1
На основании данных авансового отчета и приложенных к нему первичных документов произвести расчет с подотчетным лицом. Составить бухгалтерские проводки.
Учетный период - сентябрь 2010 г.
Исходные данные
Согласно служебной записке начальника отдела снабжения ООО "Кулинар", с разрешения директора товароведу Шерстневой Г.М. выдано из кассы в подотчет 20 000 руб. для приобретения столовой посуды - тарелок для первых и вторых блюд по 300 шт.
К утвержденному авансовому отчету Шерстневой Г.М. приложены первичные документы:
- Чек магазина "Уют" на сумму 1 200 руб. за тарелки для первых блюд в количестве 300 шт. по цене 4 руб. за 1 шт.
- Закупочный акт на приобретение 300 шт. тарелок для вторых блюд по цене 2 руб. за 1 шт. на сумму 600 руб. у физического лица Голобородько А. Н.
Остаток суммы внесен подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру.
Решение
Выдано из кассы в подотчет сумма в 20 000 тыс. руб. на хозяйственно-операционные расходы:
Д 71 К 50 = 20 000 тыс. руб.
Приобретены подотчетным лицом материалы:
Д 10 К 71 = 1800 тыс. руб.
Остаток суммы внесен подотчетным лицом в кассу:
Д 50 К 71 = 18 200 тыс. руб.
Задача 2
На основании исходных данных выполнить необходимые расчеты и составить бухгалтерские проводки.
Исходные данные
В сентябре 2010 г. ОАО "Домос" продало готовую продукцию собственного производства (кирпич) своему работнику Хорошко А.Н. по сниженным ценам: 2000 шт. кирпича было продано по цене 5 руб. /шт.
ОАО "Домос" реализует кирпич по рыночной цене - 8 руб. /шт. Себестоимость 1 шт. кирпича - 3 руб.
В сентябре Хорошко А.Н. уже не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Определить сумму налога на доходы физических лиц с материальной выгоды, полученной Хорошко А. Н.
Решение
Отражена задолженность покупателей и заказчиков за готовую продукцию по рыночной цене:
Д 62 К 90 =16 000 тыс. руб.
Отражена задолженность покупателей и заказчиков за готовую продукцию по сниженным ценам:
Д 62 К 90 = 10 000 тыс. руб.
С материальной выгоды в 6 000 тыс. руб. удержан НДФЛ (13%), подлежащий оплате в бюджет в сумме 780 руб.:
Д70 К 68 =780 руб.
Задача 3
Составить бухгалтерские проводки по выбытию основных средств в результате их передачи в уставный капитал другой организации.
Исходные данные
Определен учредительный взнос организации в уставный капитал другой организации в сумме 300 000 руб. Принято решение о передаче в счет погашения учредительного взноса объекта основных средств, бывшего в эксплуатации. Первоначальная стоимость переданных основных средств 350000 руб., К моменту передачи начислены амортизационные отчисления на сумму 60000 руб.
Решение
Определен учредительный взнос организации в уставный капитал другой организации в сумме 300 000 руб.:
Д 58-1 К 50 = 300 000 тыс. руб.
Объект основных средств принят к учету по первоначальной стоимости:
Д 01 К 08= 350 000 тыс. руб.
Начислена амортизация по выбывшему объекту основных средств в сумме 60 000 тыс. руб.:
Д 02 К 01 = 60 000 тыс. руб.
Передан в счет погашения учредительного взноса объект основных средств, бывшего в эксплуатации:
Д 75-1 К 01 = 290 000 тыс. руб.
Отражено превышение стоимости учредительного взноса над стоимостью переданного объекта основных средств:
Д 58 К 91-1=10 000 тыс. руб.
Задача 4
Согласно исходным данным, оформить бухгалтерскими проводками хозяйственные операции, связанные с приобретением ценных бумаг, с образованием резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и продажей ценных бумаг.
Исходные данные
ЗАО "РИКА" 01.09.09 г. приобрело акции, по которым не определяется текущая рыночная стоимость. Количество приобретенных акций составило 1000 шт., покупная цена - 12 руб. за одну акцию. На дату составления годовой бухгалтерской отчетности за 2005 г. превышение учетной стоимости акций над их расчетной стоимостью составило 2 руб. В январе 2010 года ЗАО "РИКА" реализовало весь пакет акций по цене 11 руб. за одну акцию.
Решение
Приобретены акции на сумму 12 000 тыс. руб.:
Д 58-1 К 76 =12 000 тыс. руб.
Перечисление денежных средств с расчетного счета организации за приобретенные акции:
Д 76 К 51 = 12 000 тыс. руб.
Отражено превышение учетной стоимости акций над их расчетной стоимостью (уценка акций):
Д 91-2 К 58=10 000 тыс. руб.
Создан резерв под обесценивание финансовых вложений на сумму 2 000 тыс. руб.:
Д 91-2 К 59 = 2 000 тыс. руб.
Списание стоимости акций при продаже:
Д 91-2 К 58 = 11 000 тыс. руб.
Отражен убыток ЗАО "РИКА" от операций при продаже акций:
Д 99 К 91 = 1 000 тыс. руб.