Юридический анализ хозяйственных ситуаций, оценка их налоговых последствий и рисков их осуществления...
Контрольная работа - Разное
Другие контрольные работы по предмету Разное
альной стоимостиА)А)Методические указания по Часть 2
Гл. 25, Ст. 256Б) По остаточной стоимостиБ) По остаточной стоимостиучету основных средств, утв. В) По восстановительной стоимостиВ) По восстановительной стоимостиПриказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н1.2. критерий отнесения к ОС или МПЗА) Активы стоимостью до 10000 руб. учитываются в составе МПЗ
Б) Активы стоимостью до 20000 руб. учитываются в составе МПЗА) Активы стоимостью до 10000 руб. учитываются в составе МПЗБ)А)1.3. Амортизация ОСА) линейный способА) линейный способА)А)НК РФБ) способ уменьшаемого остаткаБ) нелинейный способЧасть 2
Гл. 25, Ст. 258-В) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использованияВ) - 10% на кап. вложения259Г) способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).1.4. Затраты на ремонт ОСА) с образованием ремонтного фондаА) с образованием ремонтного фондаБ)Б)НК РФ Часть 2
Гл. 25, Ст. 260Б) без образования ремонтного фондаБ) без образования ремонтного фонда2. Учет НМАПБУ 14/2000НК РФ2.1. оценка НМАА) По первоначальной стоимостиА) По первоначальной стоимостиА)А)Часть 2
Гл. 25, Ст. 258-2.2. Амортизация А) линейный способА) линейный способНМАБ) способ уменьшаемого остаткаБ) нелинейный способВ) способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).2.3. Отражение А) на отдельном счете-----А)амортизации в БУБ) уменьшением первонач. стоимости3. Учет МПЗПБУ 5/01НК РФ3.1. списание МПЗА) по себестоимости каждой единицыА) по себестоимости каждой единицыМетодические указания по учетуЧасть 2Б) по средней себестоимостиБ) по средней себестоимостиБ)Б)МПЗ, утв. Пр. Минфина РФ отГл. 25, Ст. 254В) ФИФОВ) ФИФО28.12.2001 № 119нГ) ЛИФОГ) ЛИФО3.2 Поступление МПЗА) по учетным ценам (с применением сч. 15, 16)---Б)Б) по фактической себестоимости3.3. Создание резерва А) создавать резервпод обесценивание Б) не создавать резервБ)МПЗ4. Учет готовой продукции4.1. оценка ГПА) по нормативной себестоимости (с применением сч. 40)-----Б)ПБУ 5/01
МУ по БУ МПЗ утв Пр № 119нБ) по фактической себестоимости5. Учет денежных средствА) производить расчеты наличными д/с. -----А)Порядок ведения кассовых операций Б) все расчеты проводить по р/св РФ6. Учет текущих расчетовПоложение по ведению БУ в РФ6.1. Резервы по А) резервы создаютсясомнительным долгамБ) резервы не создаются6.2. учет займов и кредитовА) переводить долгосрочную задолженность в краткосрочную-----А)ПБУ 15/01Б) не переводить6.3. расчеты по А) отражать в балансе сальдо по ОНА и ОНО------А)ПБУ 18/02налогу на прибыльБ) отражать в балансе обороты по ОНА и ОНОБ)В) не применять ПБУ 18/027. учет оплаты труда8. учет затрат на производствоПБУ 10/99 8.1. порядок формирования А) по полной себестоимостиА)Положения по ведению БУ и себестоимостиБ) по сокращенной себестоимостиотчетности в РФ, утв. Пр. Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н8.2. База списания А) Пропорционально выручкеБ)расходов (25 и 26 счета)Б) Пропорционально з/пл производственных рабочих8.3. База списания коммерческих А) Пропорционально выручкеА)расходовБ) Пропорционально з/пл производственных рабочих8.4. Оценка незавершенногоА) по нормативной себестоимостиБ)производства Б) по фактической себестоимостиВ) по прямым статьям затратГ) по стоимости сырья, материалов и п/фабрикатов.9. Учет финансовых результатов9.1. Резервы предстоящих расходовА) резервы создаются
Б) резервы не создаютсяА) резервы создаются
Б) резервы не создаютсяБ)Б)ПБУ 10/99 НК РФ часть 2, гл 25
Способ отнесения активов к ОС или МПЗ выбран различный в бухгалтерском и налоговом учете. Хотя это вызывает несоответствие в налоговом и бухгалтерском учете, зато уменьшает количество составляемых форм по учету ОС, т.к. позволяет списывать на затраты сразу недорогие активы, которые раньше учитывались как МБП.
Способ учета МПЗ выбран по средней себестоимости, т.к. организация является заказчиком-застройщиком в строительстве и МПЗ это в основном материалы, обеспечивающие жизнедеятельность офиса. Их стоимость для общего финансового потока организации незначительна.2. Практическая часть.
Задача 1.
ООО Золотинка является производителем ювелирных изделий. В сентябре 2007 года им реализована партия ювелирных изделий организации розничной торговли по договорной стоимости 64000 руб. (В т.ч. НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции составляет 35000 руб. В следующем месяце вся продукция из-за выявленного брака возвращена ООО Золотинка. Драгоценный металл, содержащийся в бракованной продукции, оприходован в качестве лома по стоимости его возможного использования 20000 руб.
Отразить операции в учете ООО Золотинка со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете, при условии, что в соответствии с учетной политикой для цели налогового учета потери от брака учитываются в составе прямых расходов.
Решение.
На основании вышеизложенных фактов хозяйственной деятельности, в бухгалтерском учете ООО Золотинка следует произвести следующие записи:
№Содержание операцииДебетКредитСумма1Реализована партия изделий62.190.164000,002Начислен НДС 90.368.29762,713Списана себестоимость реализованной продукции 90.24335000,004Отражен финансовый результат от продажи90.99919 237,295Возврат от покупателя (сторно реализация)62.190.1-60000,006Возврат от покупателя (сторно себестоимость)90.243-35000,007Принят к зачету ранее уплаченный НДС по браку68.290.39762,718Списана себестоимость бракованных изделий284335000,006Оприходованы драг. металлы по цене лома102820000,007Потери от брака включены в себестоимость продукции текуще