Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ия, а также выпуск соответствующих видов продукции, товаров и услуг на основе эксплуатации перечисленных объектов; общестроительные работы; подготовка проектно-сметной документации; производство строительных материалов; открытие торговых точек.
Для выявления проблемы, которая требует разрешения на данном предприятии, остановимся на анализе финансового состояния предприятия. Знание текущей информации о финансовом состоянии предприятия может помочь выявить проблему и эффективно ее решить.
Проанализируем сначала баланс предприятия, построив предварительно его агрегированный вариант.
Таблица 1
Агрегированный баланс ООО "Нижегородтехнострой" за 1999-2001 годы
Статьи баланса1999 год2000 год2001 годТ. р.%Т. р.%Т. р.%Актив433004.2100387248.5100385906100Текущие активы81171.318.797691.325.2126375.532.7Постоянные активы342345.979.1279455.672.225634766.4Пассив433004.2100387248.5100385906100Текущие обязательства53650.912.464238.915.681736.521.2Долгосрочные обязательства1509.90.31377.40.311430.3Собственный капитал377843.487.3321672.383.1303026.578.5
Анализируя агрегированный баланс можно проследить, что величина активов в течение периода 1999-2001 годов значительно снижается. Снижение величины активов происходит за счет того, что стоимость постоянных активов уменьшается в большем объеме, чем увеличивается объем текущих активов. Поэтому растет доля текущих активов и соответственно уменьшается доля постоянных активов в общей величине активов предприятия.
В структуре пассива можно отметить, что происходит снижение величины собственного капитала и одновременный рост текущих обязательств, как в абсолютном, так и относительном выражениях.
Проанализируем структуру активов.
Таблица 2
Структура активов ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах
Наименование статей1999 год2000 год2001 годТ. р.%Т. р.%Т. р.%Активы433004.2100387248.5100385906100Внеоборотные активы342345.979.1279455.672.225634766.4Основные средства301177.987.1244668.187.522824889.0Нематериальные активы173.90.1192.50.12010.1Прочие 40994.111.83459512.42789810.9Оборотные активы81171.318.797691.325.2126375.532.7Денежные средства937.31.218401.97249.55.7Дебиторская задолженность в т.ч.23479.428.92855629.236268.528.7- Покупателям и заказчикам20364.425.124752.525.334607.527.4- Авансы выданы112.40.12240.21190.1- Прочие дебиторы3002.73.73579.63.71542.51.2Запасы в т.ч.55116.967.964903.666.471125.556.3- Сырье и материалы12165.515.014836.615.221683.517.2- Затраты в незавершенном производстве20623.625.420018.520.52077416.4- Готовая продукция13215.316.31845118.919952.515.8
В период с 1999 по 2001 годы в структуре активов ООО "Нижегородтехнострой" наблюдались следующие изменения:
- Величина активов снизилась;
- Величина внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- Величина оборотных активов увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств;
- В структуре оборотных активов значительно выросла доля денежных средств и уменьшилась доля запасов.
Но не смотря на то, что доля запасов снижается в общем размере активов и оборотных активов, все равно объем запасов составляет все еще очень значительную величину, которая к тому же и увеличивается. Еще не использованы все резервы снижения затрат на управление запасами, что ведет к необходимости их использовать и тем самым еще улучшить ситуацию (закрепить благоприятную тенденцию).
Проанализируем структура пассивов.
Таблица 3
Структура пассивов ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах
Наименование статей1999 год2000 год2001 годТ. р.%Т. р.%Т. р.%1. Собственные источники136837385.131157180.530090278.02. Заемные источники64633114.97567819.58500422.02.1. Долгосрочные кредиты и займы215102.313381.811431.32.2. Краткосрочные кредиты и займы3971615.01205215.966577.82.3. Кредиторская задолженность44303566.75214368.97341286.4Итого: источников финансирования433004100387249100385906100
1 - 4-й раздел пассива баланса+640+650+660-убытки
2 - итог 5-го раздела баланса
3 - строка 610
4 - строки 620+670
В период с 1999 по 2001 годы в структуре пассивов ООО "Нижегородтехнострой" наблюдались следующие изменения:
- Величина пассивов снизилась;
- Величина собственного капитала снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- Величина заемного капитала увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- В структуре заемного капитала снизилась доля долгосрочных кредитов и займов и увеличилась доля кредиторской задолженности;
- Величина краткосрочных кредитов, как в относительном, так и в абсолютном выражениях за период уменьшилась.
Из этой таблицы видно, что возрастающие объемы запасов и других оборотных активов формируются за счет возрастающего объема кредиторской задолженности.
Рассчитаем финансовые коэффициенты.
Таблица 4
Финансовые коэффициенты ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах
Показатели1999 год, т. р.2000 год, т. р.2001 год, т. р.ЧОК (метод снизу)27520.433452.444639ЧОК (метод сверху)37007.443593.847822.5ЧТА80034.595851.3116629.5ЧТП43934.552186.975079.5Рабочий капитал3610043664.441550К общей ликвидности1.511.521.55К быстрой ликвидности0.460.470.56К абсолютной ликвидности0.020.030.12К финансирования6.854.903.66К автономии0.870.830.79К маневренности СОС0.070.100.15Период оборачиваемости запасов11211970К оборачиваемости запасов3,213,035,14Т оборачиваемости ДЗ485233Т оборачиваемости КЗ889568Финансовый цикл727635Производственный цикл11211970Операционный цикл160171103
Финансовые коэффициенты изменялись в рассматриваемом периоде следующим образом: