Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
В°нных раздатчикам денег на выплату заработной платы, довольствия военнослужащих и стипендий.
При выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам.
Учет кассовых операций в учреждениях как в валюте Российской Федерации (рублях), так и в иностранных валютах, ведется в Кассовой книге.
Поступление и расходование наличной иностранной валюты ведется на отдельных листах Кассовой книги по видам иностранных валют и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.
Представленный кассовый отчет проверяется бухгалтерией и на основании его ежедневно производится запись в Журнал операций по iету тАЬКассатАЭ и другие регистры бюджетного учета.
Операции по поступлению наличных денежных средств в кассу оформляются бухгалтерскими записями:
поступление наличных денежных средств со iета учреждения в кредитной организации отражается по дебету iета 020104510 тАЬПоступления в кассутАЭ и кредиту iета 020101610 тАЬВыбытия средств учреждений со iетов в кредитных организацияхтАЭ;
поступление наличных денежных средств с лицевого iета учреждения, открытого в органе казначейства, отражается по дебету iета 020104510 тАЬПоступления в кассутАЭ и кредиту соответствующих iетов iета 030405000 тАЬРаiеты по платежам из бюджета с финансовыми органамитАЭ;
поступление наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение, со iета средств во временном распоряжении отражается по дебету iета 020104510 тАЬПоступления в кассутАЭ и кредиту iета 020102610 тАЬВыбытия средств учреждения во временном распоряжениитАЭ;
прием наличных денежных средств во временное распоряжение отражается по дебету iета 020104510 тАЬПоступления в кассутАЭ и кредиту iета 030401730 тАЬУвеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжениетАЭ;
получение наличных денежных средств от подотчетного лица отражается по дебету iета 020104510 тАЬПоступления в кассутАЭ и кредиту соответствующих iетов уменьшений iета 020800000 тАЬРаiеты с подотчетными лицамитАЭ (020801660, 020802660, 020803660, 020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660, 020810660, 020811660, 020812660, 020813660, 020814660, 020815660, 020816660, 020817660).
Операции по выбытию наличных денежных средств из кассы оформляются следующими бухгалтерскими записями:
внесение наличных денежных средств на лицевой iет учреждения, открытый в органе казначейства отражается по кредиту iета 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ и дебету соответствующих iетов 021002000 тАЬРаiеты по поступлениям в бюджет с финансовыми органамитАЭ;
внесение наличных денежных средств на iет учреждения в кредитной организации отражается по кредиту 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ и дебету iета 020101510 тАЬПоступления средств учреждений на iета в кредитных организацияхтАЭ;
внесение наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение на iет учреждения в кредитной организации отражается по кредиту 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ и дебету iета 020102510 тАЬПоступления средств учреждений во временном распоряжениитАЭ;
выдача наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, отражается по кредиту iета 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ и дебету iета 030401830 тАЬУменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжениетАЭ;
выдача наличных денежных средств под отчет отражается по кредиту iета 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ и дебету соответствующих iетов увеличений iета 020800000 тАЬРаiеты с подотчетными лицамитАЭ (020801560, 020802560, 020803560, 020804560, 020805560, 020806560, 020807560, 020808560, 020809560, 020810560, 020811560, 020812560, 020813560, 020814560, 020815560, 020816560, 020817560);
выдача заработной платы из кассы учреждения отражается по кредиту iета 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ и дебету iета 030201830 тАЬПогашение кредиторской задолженности по оплате трудатАЭ;
выдача депонентской задолженности отражается по дебету iета 030402830 тАЬУменьшение кредиторской задолженности по раiетам с депонентамитАЭ и кредиту iета 020104610 тАЬВыбытия из кассытАЭ.
На iете 020105000 тАЬДенежные документытАЭ учитываются различные денежные документы: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п., оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и др.
Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляется кассовыми ордерами, на которых ставится штамп тАЬфондовыйтАЭ.
Талоны на бензин выдаются водителю в подотчет по распоряжению руководителя учреждения. Повторная выдача талонов может производиться только после сдачи отчета за ранее полученные талоны.
Учет операций с денежными документами ведется отдельно от операций по денежным средствам. Регистрация приходных и расходных фондовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов в порядке, предусмотренном для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам на Карточке учета средств и раiетов.
Учет операций по денежным документам ведется в отдельном Журнале по iету тАЬКассатАЭ.
Поступление денежных документов в кассу оформляется бухгалтерскими записями по дебету iета 020105510 тАЬПоступления денежных документовтАЭ и кредиту iета 030220730 Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов.
Выдача из кассы денежных документов оформляется бухгалтерской записью по дебету iета 020817560 тАЬУвеличение дебиторской задолженности подот