Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
li>правомерности и своевременности отражения в учете прекращения обязательств неденежными формами раiетов (зачет, векселя, отступное, уступка права требования и т.д.).
При аудите раiетов желательно установить причины расхождений данных учета с данными актов сверок, размеры просроченной задолженности, задолженности с истекшим сроком исковой давности, числящейся в учете, истоки возникновения наибольших сумм задолженности. Целесообразно также проанализировать структуру дебиторской задолженности в динамике.
Анализ iета 020500000 тАЬРаiеты с дебиторами по доходамтАЭ показывает какие раiеты и с какими организациями были произведены за интересующий нас период, а общий анализ iета показывает обобщенные суммы по прошедшим операциям.
За время проверки по iету 020500000 тАЬРаiеты с дебиторами по доходамтАЭ нарушений не выявлено.
Что касается раiетов по ссудам, то предприятие не выдает ссуды.
3.3 Отчет по проверке правильности учета денежных средств и рекомендации по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами
МУЗ городская больница имеет самостоятельный баланс и раiетный iет в банке МДМ-банк.
В МУЗ городская больница бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.
Главный бухгалтер обесЁтву РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
На предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия".
Для приема, хранения и расходования наличных денег МУЗ городская больница имеет кассу.
С раiетного iета предприятия производятся большая часть платежей. Раiеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой раiетов. Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на раiетном iете предприятия используется активные iет 50 Касса и 51 Раiетный iет.
В ходе проведенной аудиторской проверки в МУЗ городская больница нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не обнаружено.
Следует отметить, что за всю свою деятельность МУЗ городская больница ни разу не было оштрафовано за порядок ведения кассовых операций. Безналичные формы раiетов на предприятии основаны на Положении "О безналичных раiетах в Российской Федерации". Правильное ведение наличных и безналичных форм раiетов на предприятии подтверждено проведенной аудиторской проверкой.
Предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами:
В МУЗ городская больница бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С- Бухгалтерия, но для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств МУЗ городская больница предлагаю ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля.
Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Программа состоит из 3-х разделов.
В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве.
Во втором разделе - контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств.
Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств.
В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств МУЗ городская больница предлагается, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Таблица 3
Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств
№№
п/пВопросы проверкиСроки
проведенияКто проверяет1.Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве
1.1.Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфеежедневнокассир1.2.Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасностиежеквартально, ежедневногл. бухгалтер, кассир1.3.Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассыежедневногл. бухгалтер1.4.Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в МДМ-банкв день получения денеггл. бухгалтер, руководитель2.Контроль сохранности и состояния учета денежных средств
2.1.
Проверка наличия (инвентаризация) денегежемесячногл. бухгалтер,
ревиз. Комиссия
2.2.
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:ежемесячногл. бухгалтера) полученных из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работыпо плану работы систематически
ревизионная комиссия, гл. бухгалтер
2.3.
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на iетах в банке данным бухгалтерского учета