Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
нужды38752695192471722538548554. Общепроизводственные расходы128513456842549956157213755. Общехозяйственные расходы15251625237421733424252145ИТОГО:33885311652605641207624306538845ВСЕГО:6505038132681910
Для учета наличия и движения денежных средств организацией используется счет 51 Касса, учет движения операций по данному счету отражается в журнале ордере № 1 и ведомости № 1.
При использовании журнально-ордерной форме учета движение операций по 51 счету Расчетный счет отражаются в журнале ордере № 2 и ведомости № 2.
Ведомость № 2 за январь 2008 года
ДатаСуммаВ Д счета 51с К счетов62667691.105.01.08г.7108021525300001955507.01.08г.24025024025031.01.08г.720375720250125ИТОГО10317059820253000019555125
Аналитическая ведомость расчетного счета за январь 2008
ДатаОснованиеКор. СчетПриходРасходСальдо01.01.08г.23988305.01.08г.Штрафы за нарушение условий договора761955505.01.08г.Дебиторская задолженность622152505.01.08г.Краткосрочный кредит663000007.01.08г.Оплата за объект ОС.6224025012.01.08г.Задолженность за материалы.606000015.01.08г.Перечислен ЕСН за месяц.68469715.01.08г.Перечислен НДФЛ.68197515.01.08г.Оплачены счета за электроэнергию.602898715.01.08г.Оплачен счет за отопление.601200015.01.08г.Проценты за кредит.66609515.01.08г.Услуги типографии.44699931.01.08г.Оплата за продукцию.6272025031.01.08г.Оплачены услуги банка91-225031.01.08г.Проценты за пользование денежными средствами.91-1125103170512100301.02.08г.1150585Журнал-ордер № 2 за январь 2008 года
ДатаСуммаС К счета 51 в Д счетов446066696891-212.01.07600006000015.01.076075369994098760954697197531.01.07250250ИТОГО:1210036999100987609546971975250
Журнал-ордер № 4 открывается по кредиту счета 66 Расчеты по краткосрочным кредитам.
Журнал-ордер № 4 за январь 2008 года
Основание
(дата выписки)С К счета 66 в Д счетаИТОГО51Выписка банка от 05.01.08г.3000030000ИТОГО3000030000
Для учета операций, связанными с расчетами с поставщиками используется журнал-ордер № 6.
Журнал-ордер № 6 за январь 2008 года
ПоставщикСальдоИТОГО
по счетуС К счета 60 в Д счетовОплатаСальдоДК10192526ДКПоставщик № 12140082748701251262312.01.07 60000
13.01.07 2274821400Поставщик № 2289874422138151075015.01.08 28987Поставщик № 31200018316900326915.01.08 12000ИТОГО214001237357012518876207151401921400
Журнал-ордер № 7 используется для учета операций с подотчетными лицами.
Журнал-ордер № 7 за январь 2008 года
ОснованиеСальдоС К счета 71
в Д счетовИТОГОВыдано подотчетВозвратСальдоДК6070ДатаСчетСуммаДатаСчетСуммаДКОплата задолженности за материалы.1385227482274810.01.08608274813.01.0860227481385Неиспользованные авансы60060071600ИТОГО13852274860023348233481385
В журнале-ордере № 8 отражаются следующие операции: расчеты с различными дебиторами и кредиторами, расчеты по налогам и сборам.
Журнал-ордер № 8 за январь 2008 года
ОснованиеС К счета 19 в Д счетовИТОГО68НДС к вычету.3467134671ИТОГО3467134671
ОснованиеС К счета 68 в Д счетовИТОГО91-27090-399Налоговая декларация3664836648Счет № 5 от 15.01.08г.10981098НДФЛ1750017500НДС109869109869Налог на имущество13251325Налог на прибыль.7324073240ИТОГО390711750010986973240239680
ОснованиеС К счета 76 в Д счетовИТОГО5170Штрафы1955519555Исполнительные листы50005000ИТОГО19555500024555
При журнально-ордерной форме учета, суммирование затрат производится в журнале-ордере № 10. Он составляется на основе итоговых данных ведомостей учета затрат. Данный журнал-ордер построен по принципу шахматной ведомости по кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 25, 26, 70, 69 и т.д.
Журнал-ордер № 10 за январь 2008 года
Д/К0205102025266970ИТОГО201202509216767290209698065038132625104551812588473402571452264320256585557806300255327143364466364466692500250091-249254925ИТОГО147752565151855364466921676729037622147200877940
Журнал-ордер № 11 так же построен в виде шахматной ведомости. Открывается по кредиту счетов 40, 43, 44, 62, 90.1, 91.1.
Журнал-ордер № 11 за январь 2008 года
Д/К43446290-191-1104925519820251256272025024745090-23644666999ИТОГО3644666999982025720250252500
Операции, связанные с уставным, добавочным, резервным и другим капиталом отражаются в журнале-ордере № 12.
По кредиту счетов 01.1, 01.2 открывается журнал-ордер № 13. В нем отражаются все операции, связанные с основными средствами.
Журнал-ордер № 13 за январь 2008 года
ОснованиеС К счета 01.1 в Д счетовИТОГО01-2Первоначальная стоимость170125170125Реализация объекта ОС.180250180250ИТОГО350375350375
ОснованиеС К счета 01.2 в Д счетовИТОГО0291.2Износ ОС161125161125Остаточная стоимость90009000Износ4725047250Остаточная стоимость133000133000ИТОГО208375142000350375
Учет прибыли осуществляется в журнале ордере № 15 при журнально ордерной форме учета. На основании журнала-ордера № 15 можно посмотреть от какого вида деятельности предприятие получило прибыль либо убыток, также произвести начисление налога на прибыль.
Журнал-ордер № 15 за январь 2008 года
ОснованиеС К счета 99 в Д счетовИТОГО90.991.9Прибыль от реализации238916238916Прибыль от прочих операций6625466254ИТОГО23891666254305170
Журнал- ордер № 16 открывается по кредиту счета 08 Расчеты по вложениям во внеоборотные активы.
Журнал-ордер № 16 за январь 2008 года
ОснованиеС К счета 08 в Д счетовИТОГО01.1Акт приема-передачи ОС-1 от 05.01.08г.240125240125ИТОГО240125240125
1.5 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
После проверки всех регистров бухгалтерского учета составляется оборотная ведомость, в которой отражаются остатки по счетам на начало периода, дебетовые и кредитовые обороты за месяц, остаток на конец периода.
Таблица 1.6 - Оборотно-сальдовая ведомость
Сальдо на 01.01.08г.Обороты январьСальдо на 01.02.08г.счетдебеткредитдебеткредитдебеткредит01.11518815240125350375140856501.235037535037502481975208 37514 775288 375048758787 58705241052 56526 67008240125240 125109482575 050151 85518 020191579518876346712065050381326364466819102592 16792 167266729067290437247536446636446672475446 9996 9995015851 585512398831031 705121003115058552106425106 4256021400123 735123 7352140062875559677009820257323066673256 09530 00091 23068197536646239680205009694697719737 62235122702408523 100147 200148 1857113852334821 96376319055491024555475608017001251700 12584182813182 81390.1720