Экспресс-диагностика финансового состояния банка
Контрольная работа - Банковское дело
Другие контрольные работы по предмету Банковское дело
?епени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, ссуды банкам, государственные ценные бумаги, ссуды клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).
Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.
Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета лоро, привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.
Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).
Для дальнейших оценок чистого капитала с учетом риска в расчет капитала (брутто) включаются все созданные резервы. Отметим, что согласно методологии ЦБ РФ в расчет капитала включается только часть резервов общего характера (1 группа риска).
Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) Всего в рублях, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции гарантии и обеспечение по кредитам.
Таблица 1. Аналитический баланс банка АА (сжатая форма), тыс.руб.
АктивыВсего:вал.%ПассивыВсего:вал.%Наличность (касса, драг. металлы)164442804402,5Корсчет в ЦБ РФ37857505,7Средства в банках2044897145449531,0Средства банков5601091250218,5К\с ностро1190747118905618,0К\с лоро286158927704,3МБК размещ.85415026543912,9МБК привлеч.273951322514,1Кредиты3051636207752046,2Клиентская база3871957209572158,6Государственный сектор000,0Счета до востребования124906569188818,9Частный сектор2610308163623639,5Бюджетные средства000,0Физическим лицам4413284412846,7Расчетные счета124906569188818,9Долговые обязательства89848336761,4Депозиты и собственные ценные бумаги2622892140383339,7Государственный сектор8278270,0Депозиты юр. лица6359603009819,6Частный сектор89021328491,3Депозиты физ. лица6010565525449,1Векселя45502206,9Векселя138587655030821,0Государственный сектор000,0Облигации и сертификаты000,0Частный сектор45502206,9Собственный капитал 1844075027,9Акции51000,0Уставный капитал675100010,2ФОР16672702,5Выкупленные акции000,0Дочки765000,1Добавочный капитал53044208,0Бюжетные средства000,0Фонды10173501,5Иммобилизация 4113300,6Резервы51755007,8Прибыль прошлых лет000,0Прибыль отчетного года1924800,3Просроченная задолженность 32718325380,5Просроченная задолженность 000,0Просроченные проценты 000,0Просроченные проценты 000,0Средства в расчетах6608683471,0Средства в расчетах3068822534214,6ОРЦБ3544600,5ОРЦБ000,0Валюта000,0Валюта117650940931,8Аккредитивы000,0Аккредитивы1685091584672,6Прочие3064083470,5Прочие207238610,3Расходы будущих периодов105036406311,6Доходы будущих периодов21257117330,3Расчеты с филиалами000,0Расчеты с филиалами000,0ВСЕГО АКТИВЫ:66042803727647100ВСЕГО ПАССИВЫ:66042802485896100ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИГарантии полученные87521846614196Гарантии выданные10716431037101Обеспечение по кредитам71615194788495
Таблица 2. Результаты анализа баланса банка АА
Валюта баланса6604280Депозиты/Кредиты86Чистые активы6466526ЛA[M] ликвидные активы2623360Работающие активы4450656ОВ [M] обязательства до востребования2734415Работающие/Чистые активы (%)69КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, Кредиты3051636ЛA ликвидные активы2942620Кредиты/Чистые активы (%)47ОВ обязательства4738948Кредиты/Клиентская база (%)79КЛо общей ликвидности, Оборот в РКЦ13290742Валютная позиция А-П1241751Клиентская база3871957Валютная позиция/Чистые активы19Оборот в РКЦ/Клиентская база (%)343ФОР166727Прибыль19248Клиентская база/Чистые активы (%)60Рентабельность активов, % год0,9ФОР/Клиентская база (%)4Рентабельность капитала, % год4,4ФОР/(Остатки+депозиты) (%)7Капитал брутто1844075МБК привлечение (оборот)1946485Просрочка (1)32718МБК размещение (оборот)12998758Совокупный риск по действующим активам (2)289896Сальдо по МБК (оборот-нетто )*11052273Сальдо доходов и расходов буд.периодов (3)83779МБК-нетто (остаток) (П-А)1484788Чистый капитал (123)1437682МБК-нетто ост/Клиентская база (%)38Уставный капитал675100* Примечание: оборот по привлечению оборот по размещению
4 Оценка качества активов
В процессе анализа активов целесообразно исследовать состав активов банка с точки зрения следующих показателей:
доходность, степень доходности;
степень риска/ликвидность;
срочность;
степень диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.
Для оценки структуры активов анализируется спектр работающих активов по степени риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсифик?/p>