Бухгалтерский учет в ООО "Глория Плюс"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
? результат Д 90.9 К 99
Денежные средства хранятся в банке, для чего открыт расчетный и валютный счета.
Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 Расчетные счета, по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их выбытие. Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает ежедневно. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации. Примеры бухгалтерского учета операций по расчетному счету ООО Глория Плюс:
Содержание хозяйственной операцииОснование/
Первичный
ДокументОтражено в
бухгалтерском учетеДт Кт Поступили денежные средства в оплату работ, услугВыписка банка,
платежное поручение
5162-1Зачислены на расчетный счет
наличные деньги из кассыВыписка банка,
платежное поручение
5150Получены авансы от заказчиковВыписка банка,
платежное поручение
5162-2Получены средства в виде взноса в уставный капитал или в счет размещенных акций
Выписка банка,
платежное поручение5175Получены наличные деньги в банке
Выписка банка, чек5051Оплачены счета поставщиков и подрядчиков
Выписка банка,
платежное поручение6051Перечислены платежи в бюджет
Выписка банка,
платежное поручение
6851Перечислена задолженность по ЕСНВыписка банка,
платежное поручение6951
Учет основных средств в ООО Глория Плюс ведется в соответствии с ПБУ 6/01 и Приказом Минфина РФ №33н Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств.
Основные средства учитываются по первоначальной стоимости на счете 01 Основные средства. Он предназначен для получения информации о наличии и движении принадлежащих предприятию на правах собственности основных средств, находящихся в эксплуатации.
Движение основных средств (поступление, внутреннее перемещение и выбытие) оформляется типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Постановлением ГКС РФ №7.
Стоимость объектов основных средств, кроме объектов, указанных в п. 17 ПБУ 6/01, погашается посредством начисления амортизации, информация о которой обобщается на счете 02 Износ основных средств. Амортизация по группам однородных объектов основных средств начисляется в течение всего срока их полезного использования линейным способом. Суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств относятся на соответствующие счета учета затрат на производство в зависимости от места их использования.
Списание объектов основных средств в случае морального или физического износа оформляется следующими бухгалтерскими проводками:
Дт 01-2 Кт 01 - списана первоначальная стоимость объекта;
Дт 02 Кт 01-2 - списан начисленный износ;
Дт 91-2 Кт 01-2 -отнесена на прочие расходы остаточная стоимость объекта;
Дт 91-2 Кт 60, 70 и др. списаны затраты по демонтажу;
Дт 10 Кт 91-1 -оприходованы материалы от разборки;
Дт 99 Кт 91-9 - сальдо прочих расходов и доходов списано на счет прибылей и убытков.
На предприятии применяется метод калькулирования себестоимости по сырью, так как эта система отвечает характеру бизнеса и требованиям производственной структуры предприятия.
В целом, номенклатура статей калькуляции в ООО Глория Плюс выглядит следующим образом:
1. Основные сырье и материалы.
2. Возвратные отходы (вычитаются).
3. Вспомогательные материалы.
4. Энергия на технологические цели.
5. Расходы на оплату труда производственных рабочих.
6. Отчисления на социальные нужды.
7. Расходы на подготовку и освоение производства.
8. Расходы по эксплуатации производственных машин и оборудования.
9. Цеховые расходы.
10. Общехозяйственные расходы.
11. Потери от брака.
12. Прочие производственные расходы.
13. Коммерческие расходы.
Итог первых двенадцати статей образует производственную себестоимость, а итог всех тринадцати статей - полную себестоимость продукции.
Необходимо отметить, что мы рассмотрели только производственную себестоимость без включения административно-управленческих и коммерческих расходов.
В архиве предприятия все документы хранятся не менее 5 лет. Расчетные документы по заработной плате хранятся в течение срока существования организации.
В организации для ведения первичного учета и составления форм отчетности используется компьютерная система 1С: Бухгалтерия.
Деятельность ООО Глория Плюс ведется в соответствии с требованиями налогового и трудового кодекса, а также других нормативно-правовых документов.
3. Синтетический и аналитический учёт товарных операций в ООО Глория Плюс
Для учёта поступления товаров на предприятии используется активный счет 41.1 Товары на складах. Оборот по дебету этого счета показывает общую стоимость товаров, поступивших на склад, оборот по кредиту выбытие товаров, дебетовое сальдо отражает остаток товаров на конец отчётного периода. При поступлении товара делается следующая проводка:
Дт 41.1 Товары на складах на стоимость товара
Дт 19 Налог на добавленную стоимость на сумму НДС
Кт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
В розничной торговле стеклянная посуда