Бухгалтерский учет в коммерческих организациях
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
Задача
Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:
а) составьте начальный баланс;
б) установите корреспонденцию счетов;
в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;
д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало отчетного периода
Номера счетовНаименование счетовСумма (руб.)01Основные средства59501080Уставный капитал56030002Амортизация основных средств8721060Расчеты с поставщиками и подрядчиками875066Краткосрочные кредиты банка3401010/1Сырье и материалы8741010/6Прочие материалы511045Товары отгруженные2591050Касса21051Расчетные счета5571010/3Топливо326010/5Запасные части641020Основное производство666023Вспомогательное производство131043Готовая продукция1801082Резервный капитал661083Добавочный капитал7873055/1Аккредитивы661099Прибыли и убытки36010
Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
АКТИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства (сч.01- сч.02)507800II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, всего154080в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)102190затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)7970готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)18010товары отгруженные (сч.45)25910прочие запасы и затратыНДС по приобретенным ценностямДебиторская задолженностьДенежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)62530Баланс724410
ПАССИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (сч.80)560300Добавочный капитал (сч.83)78730Резервный капитал (сч.82)6610Нераспределенная прибыль (сч.99)36010IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (сч.66)34010Кредиторская задолженность, всего8750в том числе:
поставщики и подрядчики (сч.60)8750задолженность перед персоналом организации (сч.70)задолженность перед государственными внебюджетными фондамизадолженность по налогам и сборампрочие кредиторыРезервы предстоящих расходовБАЛАНС724410
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п
Содержание операцииОтражение на счетах бухгалтерского учетаСумма (руб.)ДебетКредит1.Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.10/160753002.Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.10/3
6060
51270
2703.Переданы со склада в основное производство материалы2010/1726004.Переданы со склада в основное производство прочие материалы2010/64205.Отпущено со склада вспомогательному производству топливо2310/39006.На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка5166600007.С р/с перечислена задолженность поставщикам6051375008.Начислена з/плата за месяц, в том числе:
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
в) технологу фирмы
20
23
26
70
70
70
5200
8400
78009.Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.
а) в Пенсионный фонд (20%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
б) в Фонд социального страхования (2,9%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
20
23
26
20
23
26
20
23
26
69/2
69/2
69/2
69/1
69/1
69/1
69/3
69/3
69/3
1040
1680
1560
150,8
243,6
226,2
161,2
260,4
241,810.Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
20
23
96/1
96/1
551,2
890,411.Начислена амортизация оборудования
а) цехов
б) вспомогательного производства
в) общехозяйственного назначения
20
23
26
02
02
02
1100
300
5012.Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции202312674,413.Закрывается в конце месяца счет Общехозяйственные расходы2026987814.Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости4320107215
Счет 96/1 Резервы на оплату отпусков
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 Продажи при системе директ-костинг, либо в дебет счета 20 Основное производство. В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
Счет 01 Основные средства
ДебетКредитОстаток на начало периода 595010ДатаНомер операцииСуммаДатаНомер операцииСуммаОборот-Оборот-Остаток на конец периода 595010
Счет 02 Амортизация основных средств
ДебетКред