Экпортные аккредитивы
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
е позднее первого дня периода, установленного для перераiета с кредитной организацией, территориальное учреждение (раiетно-кассовый центр) Банка России передает кредитной организации 2-й экземпляр исправленного Раiета, на основании которого кредитная организация не позднее последнего дня периода, установленного для перераiета с территориальным учреждением (раiетно-кассовым центром) Банка России, обязана представить новое платежное поручение с отметкой перечисление недовзноса в обязательные резервы взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.
При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление с корреспондентского iета, открытого в территориальном учреждении/раiетно-кассовом центре Банка России на основании платежного поручения с отметкой перечисление недовзноса в обязательные резервы (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Раiета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
В случае перевзноса средств территориальное учреждение (раiетно-кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский iет кредитной организации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Раiета.
Кредитной организации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым iетам N 30201 и 30203 (N 30202 и 30204) на основании ее письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение (раiетно-кассовый центр) Банка России, составленного в двух экземплярах.
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в раiетно-кассовом центре Банка России и кредитной организации:
- в раiетно-кассовом центре Банка России:
Д-т i. 30201
К-т i. 30203
или
Д-т i. 30203
К-т i. 30201;
- в кредитной организации:
Д-т i. 30204
К-т i. 30202
или
Д-т i. 30202
К-т i. 30204.
Территориальные учреждения (раiетно-кассовые центры) Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.
ГЛАВА 3
Проверка правильности составления раiета регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (на примере банка АРСЕНАЛ)
6 декабря 2000 года руководителем Ладожского раiетно-кассового центра было утверждено задание на проведение проверки правильности составления Раiета регулирования размера обязательных резервов, поступившего от АКБ АРСЕНАЛ, и достоверности представленных в нем сведений.
Перед началом осуществления проверки была получена следующая информация:
- Акционерный коммерческий банк АРСЕНАЛ представил в раiетно-кассовый центр по месту своего нахождения (РКЦ Ладожский) Раiет регулирования размера обязательных резервов за ноябрь 2000 года.
- Дата представления Раiета 4 декабря 2000 года.
- Согласно данным Раiета, общая сумма средств, депонируемых банком Альбатрос за ноябрь 2000 года, составила 169,035 тысяч рублей.
- Все необходимые для проверки документы банком АРСЕНАЛ были представлены рабочей группе, уполномоченной на проведение проверки.
- Следует также отметить, что по результатам последней проверки нарушений в составлении Раiета регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, выявлено не было;
- АКБ АРСЕНАЛ филиалов не имеет.
Прежде чем непосредственно приступить к рассмотрению этапов осуществления инспекционной проверки правильности составления Раiета регулирования размера обязательных резервов, перечислю те документы синтетического и аналитического учета, которые при ней используются, в частности это:
- Ежедневные оборотные ведомости;
- Бухгалтерский журнал;
- Ведомость остатков по iетам АКБ АРСЕНАЛ;
- Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств;
- Выписки лицевых iетов клиентов;
- Выписки к корреспондентскому iету банка Альбатрос, выданные раiетно-кассовым центром Банка России;
- Другие бухгалтерские документы (платежные документы клиентов);
- Журнал регистрации выпущенных банком ценных бумаг.
Итак, теперь рассмотрим саму схему проведения проверки. Она включает в себя ряд этапов:
1. Прежде всего, необходимо установить полноту включения в состав Данных о ежедневных остатках привлеченных средств всех обязательств банка АРСЕНАЛ, участвующих в Раiете на все календарные дни периода (февраля).
Эти данные представлены в Таблице 1 (приложение 3).
2. Необходимо проверить правильность включения в Раiет балансовых iетов по соответствующим группам привлеченных средств, в зависимости от видов вкладов (юридических или физических лиц, в рублях или иностранной валюте). Это важно, поскольку существует 2 вида ставок по обязательным резервам 10 % и 7 % -в зависимости от вида вклада (см. Глава 1, п.1.2.).
3. Необходимо сверит?/p>