Экономическое содержание поступлений в бюджет
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
зводится в пользу государства.
Основными свойствами налогов являются их обязательность и безэквивалентность. Первое свойство связано с тем, что государство изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса, в порядке общественного принуждения, а второе свидетельствует о том, что уплата налогов не сопровождается прямым встречным исполнением со стороны государства каких-либо обязательств.
Таким образом, налоги занимают особое место в системе финансовых отношений в силу наличия специфических признаков. К специфическим признакам налогов относятся:
- Фискальное значение. Слово "фиск" в переводе с латинского означало имперскую казну. Фискальный - значит касающийся интересов казны.
- Материальная основа существования государства. В отличие от других финансовых явлений, налоги вводятся только государством и выполняют роль источника финансирования функции и задач государства.
- Принудительный характер. В отличие от других форм финансовых отношений, функционирование налогов характеризуется принудительностью, которая обусловлена властными действиями государства.
- Публично-правовой характер. Организация налоговых форм финансовых отношений осуществляется на основе правовых актов и касается всех юридических и физических лиц.
- Безвозвратный характер. Уплата налогов основано на одностороннем движении стоимости от налогоплательщика к государству. Налоговое обязательство является односторонним обязательством, при котором налогоплательщик обязан передать определенную сумму денежных средств в виде налогов государству, в свою очередь государство такой обязанности не несет.
- Централизованный характер. В отличие от других финансовых инструментов налоги централизуются в руках государства, поступая в централизованный фонд денежных средств - государственный бюджет.
- Безэквивалентный характер. Уплата налогов не является платежом за какие-либо товары и оказан-ные государством услуги, а выступает безвозмездным изъятием денег в пользу государства. Именно этим налоги отличаются от других видов платежей.
- Перераспределительный характер, отношению к финансам в целом налоги выступают одним из методов перераспределения части стоимости национального дохода в пользу государства.
Налоги как экономическая категория выполняют две основные функции: фискальную, регулирующую.
Как уже отмечалось, налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджете, и в этом состоит фискальная функция налогов. В нашей стране более 85% доходов государственного бюджета формируются за iет налоговых поступлений.
Фискальная функция налогов является основной, характерной для всех государств. С помощью фискальной функции образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства. Именно фискальная функция налогов позволяет налогам реализовать свое общественное назначение - мобилизация определенной суммы денежных средств государству, без которых оно не может существовать. Действительно, исторически налоги возникли как метод перераспределения части созданной стоимости в пользу государства. Возникновение и функционирование налогов обусловлено объективной потребностью государства в денежных средствах.
Помимо фискальной функции, налоги используются государством как инструмент регулирования экономики путем увеличения или уменьшения общего налогового бремени и целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти мероприятия оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства. Налоги служат механизмом воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение производительных сил, ускорение научно-технического прогресса. Налоги стимулируют или ограничивают деловую активность, развитие тех или иных видов предпринимательской деятельности, создают предпосылки для снижения издержек производства и обращения предприятий. Рост налогов снижает покупательную способность населения и, таким образом, влияет на уровень его жизни. Глобальное повышение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости и оживлению экономической конъюнктуры. Одним из распространенных способов налогового воздействия на внешнюю торговлю в мировой практике является таможенно-тарифное регулирование, предполагающее налогообложение экспортно-импортных операций.
Основными объектами налогового регулирования являются производственный процесс, отдельные отрасли, сектора экономики, региональная структура хозяйства, капиталовложения, цены, НИОКР, внешнеэкономические связи, окружающая среда и др.
Таким образом, государство с помощью налогов имеет возможность осуществлять регулирование происходящих экономических процессов, стимулируя или сдерживая темпы экономического развития, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.
доход бюджет налог
3. Классификация налогов
Множественность налогов, их различное назначение и построение обуславливают необходимость проведения их научной классификации. В основу классификации налогов положены различные признаки: