Бухгалтерский учет (для зачетов и экзаменов)
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
°ми оформляется выплата наличных денег из кассы организации?
Ответ. Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счета, заявлениям на выдачу денег и прочее) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы. Выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.
Вопрос. Кто является материально ответственным лицом и ведет учет кассовых операций?
Ответ. Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей.
Вопрос. Как бухгалтер контролирует ведение кассовых операций?
Ответ. Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (форм № КО-4). Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга могут вестись как ручным, так и автоматизированным способами.
Вопрос. Для каких целей используется касса в иностранной валюте?
Ответ. Организации могут получать наличные деньги с валютных счетов в банках. Для учета операций с наличной иностранной валютой создается специальная касса. Бухгалтерский учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в общем порядке, установленном Центральным банком РФ. Материально ответственным лицом, ответственным за учетное отражение движения валюты, является кассир.
Вопрос. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?
Ответ. Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка:
- заявление с просьбой об открытии расчетного счета;
- документы о регистрации организации;
- копии учредительных документов;
- карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати;
- документы о постановке на налоговый учет;
- документы о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Иностранные фирмы и совместные организации представляют дополнительно свидетельство о внесении их в реестр организаций с иностранными инвестициями.
Вопрос. Какой документ служит основанием для отражения операции по расчетному счету?
Ответ. Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.
Вопрос. Какие действия необходимо предпринять, если обнаружены ошибки в списании или зачислении на расчетный счет?
Ответ. Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета 51 Расчетные счета и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76-2 Расчеты по претензиям. Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение учреждению банка.
Вопрос. Для каких целей используются специальные счета в банках?
Ответ. Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитально строительства и других текущих расходов.
Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном синтетическом счете 55 Специальные счета в банках, который имеет несколько субсчетов, открываемых для учета движения отдельных платежных документов.
Вопрос. Какими банковскими документами могут оформляться расчетные отношения между юридическими лицами?
Ответ. Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: